Исправления и перерасчеты заработной платы. Перерасчет страховых взносов фсс нс Перерасчет страховых взносов в 1с 8.2

Учет и отчетность по страховым взносам в ПФР, ФОМС и ФСС

В связи с публикацией письма ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 "О представлении уточненных расчетов" (см. http://its.1c.ru/news/detail.php?ID=18711041) реализована регистрация в учете по страховым взносам исправлений с фиксацией исходной даты получения дохода, а также автоматизировано заполнение Раздела 4 и формирование корректирующих форм Раздела 6 Расчета РСВ-1 за 2014 год.

Для регистрации исправлений в конфигурацию включены документы "Перерасчет страховых взносов" и "Акт проверки страховых взносов". Если в учете по страховым взносам зарегистрированы исправления прошлых периодов, тогда при автоматическом формировании Расчета РСВ-1 в Раздел 2.5 будут добавлены пачки корректирующих форм за соответствующие исправленные периоды.

Документ "Перерасчет страховых взносов"

Предназначен для пересмотра данных учета доходов в целях исчисления взносов в связи с изменением различных сведений "задним" числом (включая сведения о гражданстве, инвалидности и т.п.), а также для перерасчета взносов.

Документ "Акт проверки страховых взносов"

Доступен в журнале документов учета НДФЛ, страховых взносов и ЕСН.
Предназначен для регистрации доначисленных по результатам проверок взносов, а также для регистрации изменений в доходах, повлекших доначисление. Зарегистрированные документом суммы взносов будут автоматически отражены в Разделе 4 Расчета РСВ-1 за 2014 год.

Прочие изменения и улучшения

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27.08.2014 № 860 "О переносе выходных дней в 2015 году" обновлен производственный календарь на 2015 год.

Регламентированная отчетность

Методические изменения

В налоговую декларацию по транспортному налогу, утвержденную приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (в редакции приказа ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@, приказа ФНС России от 14.11.2013 г. № ММВ-7-3/501@), внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@.

Проверка контрольных соотношений формы РСВ-1 доработана в соответствии с Распоряжением Правления ПФР от 31.07.2014 № 323р "О проверке расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам".

В связи с публикацией письма ПФ РФ от 25.06.2014 № НП-30-26/7951 "О представлении уточненных расчетов", реализована регистрация исправлений в учете по страховым взносам, а также автоматизировано заполнение Раздела 4 и формирование корректирующих форм Раздела 6 Расчета РСВ-1 за 2014 год.

Изменения в функциональности документооборота с контролирующими органами

Скорректированы формы уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета), извещения о вводе сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), согласно приказу ФНС России от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@ "Об утверждении рекомендуемых форм и форматов документов, используемых при организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи".

Реализованы изменения в форматах технологических документов в соответствии с Приказом ФНС России от 27 августа 2014 г. № ММВ-7-6/443@.

Сервисные возможности

Электронная почта

На форму Подключение справочника "Учетные записи электронной почты" добавлены реквизиты "Использовать защищенную версию протокола SMTP" и "Использовать защищенную версию протокола POP3". При установке этих реквизитов предоставляется возможность подключаться к почтовым серверам через безопасное соединение (SSL). Реквизиты доступны при использовании версии платформы не ниже 8.3.1.

Прежде всего необходимо внести информацию о том, что сотрудник с января 2017 г. является инвалидом. Для этого в карточке сотрудника следует перейти по ссылке Страхование , в блоке Сведения об инвалидности установить флажок Есть справка об инвалидности , указать что сведения действуют с января 2017:

Расчет взносов «на травматизм» после внесения информации по инвалидности

В документе Начисление зарплаты и взносов за май 2017 г. расчет взносов ФСС НС и ПЗ произойдет только за май 2017 г., и сумма составит:

• 15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60% = 18 руб.

Перерасчет взносов «на травматизм» за прошлые периоды

Для пересчета сумм начисленных взносов ФСС НС и ПЗ за предыдущие периоды (январь – апрель 2017 г.) воспользуемся документом Пересчет страховых взносов (Налоги и взносы – Пересчеты страховых взносов ). В документе, пересчитывающим сумму взносов за январь 2017 г. следует указать:

• в реквизите Расчетный период – год, за который производится пересчет взносов, т.е. значение — 2017 ;
• в реквизите Дата – дату оформления документа, т.е. 31.05.2017 ;
• в реквизите Месяц регистрации – месяц, за который происходит перерасчет взносов, т.е. Январь 2017 .

• (15 000 (Оклад) * 0,2% (ставка по ФСС НС и ПЗ) * 60%) — 30 руб. (сумма взносов начисленная до внесения информации по инвалидности) = — 12 руб.

Точно таким же образом необходимо внести еще три документа для пересчета взносов по ФСС НС и ПЗ за февраль – апрель 2017 г.

Формирование корректировочного отчета 4-ФСС за 1 квартал

В исходном отчете 4-ФСС за 1 квартал 2017 г. в Таблице 1 были указаны следующие данные:

В Таблице 2 были показаны такие суммы взносов по ФСС НС и ПЗ:

В разделе Отчетность, справки – 1С-Отченость сформируем корректирующий отчет 4-ФСС . Для этого в новом отчете за 1 квартал 2017 г. на вкладке Титульный лист в реквизите Номер корректировки указываем значение «1» и нажимаем кнопку Заполнить :

В результате в Таблице 1 в строке 4 появляются суммы доходов по сотруднику-инвалиду в размере 15 000 руб. за каждый месяц с января по март 2017 г. При этом цифры по остальным строкам остаются без изменений:

В Таблице 2 произошли следующие изменения по суммам взносов:

Итого сумма взносов по ФСС НС и ПЗ была уменьшена на 36 руб. и составила 247,24 руб.:

При формировании отчета 4-ФСС за полугодие 2017 г. будут учтены внесенные изменения за 1 квартал 2017 г. Если в Таблице 1 рассчитать сумму дохода за полугодие по инвалидам, которая отражается по строке 4 , то она составит.

Предпосылки:

Первая и самая главная - желание не изменять документы по рассчету налогов, проводок, прочего в прошлых периодах.

Вторая (как следствие первой) - желание избежать ручного выявления разницы по куче проводок в каждом месяце (человек запросто может ошибиться при подсчете).

Порядок выполнения действий:

1. Выполняем перерасчет страховых взносов.

Создаем новый документ "Начисление страховых взносов" за каждый перерасчитываемый период. Нажимаем кнопку "Заполнить и рассчитать". Документ заполнится разницами между начисленными ранее и рассчитанными по новым данным страховым взносам. Все табличные части, кроме "Взносы", должны быть пустыми. Если это не так, значит вы производили какие то действия, повлекшие изменение рассчетных данных, и не перерасчитали после этого страховые взносы. При необходимости можно внести требуемые изменения в документ.

2. Выполняем перерасчет отражения зарплаты в бухучете.

Открываем обработку. Указываем дату перерасчета, организацию.

2.1. Нажимаем кнопку "Найти документы" (документы перерасчетов должны иметь комментарий указанный в поле "комментарий корректировки", за каждый период должно быть не более одного документа каждого типа (один - отражение в регл.учете, один - перерасчет налогов, один - корректировка отражения в регл.учете)). Документы по корректировке отражения зарплаты в регл.учете можно заранее не создавать. Лишние строчки в заполнившейся табличной части при необходимости можно удалить.

2.2. Нажимаем кнопку "Рассчитать". При необходимости создадутся документы по корректировке отражения зарплаты в регл.учете. В этих документах должна быть заполнена только табличная часть "Проводки". В табличной части "Проводки" должны быть только данные по перерасчету страховых взносов. Если это не так, значит вы производили какие то действия, повлекшие изменение рассчетных данных, и не перерасчитали после этого отражение зарплаты в регл.учете. При необходимости можно внести требуемые изменения в документы.

2.3. Нажимаем кнопку "Получить итоги". На закладке "Проводки" получаем итоговые проводки по всем документам-перерасчетам. Дальнейшие действия на ваш выбор. Можно в бухгалтерии сторнировать выгрузку за прошлые периоды и выгружать данные заново. Можно создать документ отражения зарпалаты в текущем периоде и внести в него итоговые корректирующие проводки.

Допустим, что сотруднику была начислена во втором квартале материальная помощь, составляющая 10 000 рублей, и при этом не обложена страховыми взносами, в связи с тем, что ошибочно была отмечена как доход, который не является объектом обложения

Также во втором квартале, кроме материальной помощи, начислили облагаемый оклад, составляющий 100 000 рублей с взносом в ПФР в 22 000 рублей

В третьем квартале при этом также был начислен облагаемый оклад в 100 000 рублей.

Итак, мы самостоятельно обнаружили ошибку обложения материальной помощи, в данном случае она должна облагаться страховыми взносами (частично, учитывая предусмотренную законодательством скидку в 4 000 рублей).

Чтобы исправить данную ошибку, нужно начислить вид дохода на основании страховых взносов – то есть указать, что он облагается взносами, как материальная помощь

При изменении вида обложения по взносам у начисления, регистрация сумм дохода и перерасчет взносов сами по себе не произойдут. Чтобы это сделать, нужно использовать новый документ "Перерасчет страховых взносов". После нажатия на кнопку "Заполнить" мы пересматриваем за расчетный период учет по страховым взносам и при необходимости пересчитываем взносы.

Документ поможет сравнить доходы и взносы, которые начислялись и регистрировались ранее во всех месяцах указанного расчетного периода, включая месяц перерасчета, с теми, которые должны были быть рассчитаны с учетом текущих параметров, отражающихся на расчете взносов (страховой статус, тариф, вид обложения и др.). Если отличия обнаруживаются, документ регистрирует заново ошибочные доходы, учитывая новые параметры. Также он выполняет доначисление взносов, учитывая выявленные изменения.

В данном примере документом сторнируется доход в 10 000 рублей, который ошибочно был учтен как объект без обложения, и затем регистрируется доход как частично облагаемый. Таким образом, учитывая скидку, размер облагаемого дохода составит 6 000 рублей, а сумма доначисленных взносов в ПФР – 1 320 рублей

Исходя из того, каким способом из рекомендуемых ПФР, нужно отразить в отчетности данное исправление, в документе можно выбрать вариант "регистрации результатов перерасчета": для отчета текущего периода – в данном случае, при подготовке очередного планового расчета РСВ-1 за тот квартал, в который также входит месяц перерасчета, будет заполняется раздел 4 и строка 120 в соответствии с зарегистрированными данными

А также автоматически будет сформирован корректирующий раздел 6

Обратите внимание, что при заполнении раздела 4 соответствующие суммы по взносам и доходам разделов 1 и 2, а также исходных разделов 6 не берутся в учет. То есть, в данных разделах суммы будут указаны с начала года без учета исправленных ошибок за прошлые периоды

Для измененного отчета за прошлый период – здесь перерасчеты регистрируются "задним числом" таким образом, как будто изменения вносились в документы прошлых периодов. Но при этом сохраняется история перерасчетов, а значит, база будет содержать отдельно друг от друга изначально зарегистрированные документы и новые перерасчеты.

Данный способ регистрации результата перерасчета требует формирования уточненного расчета прошлого периода, в котором допустили ошибку (в примере это 2 квартал), и при этом ПФР должен иметь возможность для того, чтобы его принять.

Для того, чтобы сформировать этот расчет, потребуется уже в отмеченном как принятый в ПФР отчете, выбрать за 2ой квартал вариант "Скопировать как корректирующий"

Затем нужно переформировать отчет, который мы скопировали, для того, чтобы в нем автоматически отразились суммы перерасчета, зарегистрированные "задним числом"

При оформлении титульного листа для корректирующего расчета указывается тип корректировки – 2 и далее отчет отправляется в ПФР до подачи отчетности за 3-ий квартал

Последующее формирование очередных плановых расчетов за 3-ий квартал будет выполняться с отражением доначислений за 2-ой квартал только в показателях "с начала расчетного периода"

Обратите внимание, что при работе с документом Перерасчет страховых взносов:

• Могут выявляться и регистрироваться суммы за тот же квартал, в котором выполняются перерасчеты (например, при перерасчете в сентябре суммы выявились за август). Данные перерасчеты, выполняемые в пределах одного квартала, будут учитывать во время формирования отчетности за этот квартал, независимо от выбранного способа регистрации перерасчета
• Если за месяц перерасчета или до него, регистрировались другие доходы, но при их учете не рассчитывались взносы, документ должен быть введен после обычного начисления взносов с данных доходов
• Строки не заполняются автоматически, если они добавлены в документ вручную

Перерасчетом страховых взносов можно также пользоваться в иных ситуациях, когда, например, выполняется доначисление взносов при изменении "задним числом" периодических параметров, таких как:

• Инвалидность (рассматривается далее в примере №3)
• Тариф страховых взносов – (далее рассматривается в примере №4)
• Страховой статус (для иностранных граждан)
• Класс условий труда рабочего места

Как начислить страховые взносы в программе 1С Бухгалтерия 8.3?

Программа«1С Бухгалтерия 8.3» (ред. 3.0) позволяет, согласно действующему законодательству, рассчитывать и начислять все необходимые страховые взносы на зарплату работников, с целью дальнейшей уплаты взносов и предоставления отчетности. Чтобы автоматический расчет взносов был правильным, в системе должны быть сделаны соответствующие настройки.

Настройки учета взносов

Применяемую в организации систему налогообложения необходимо указать в учетной политике. Настройки, относящиеся непосредственно к взносам, устанавливают в той же форме, что и «зарплатные настройки»:

Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Настройки учета зарплаты

Здесь в подразделе 1С 8.3 «Взносы: тарифы и доходы» можно предварительно просмотреть справочную информацию: перечень действующих скидок, видов доходов по взносам, значения предельной величины базы, виды тарифов.

Все эти справочники уже заполнены по умолчанию данными, актуальными на момент выпуска текущей версии программы. Возможно их дополнение или редактирование вручную.

Для непосредственной настройки взносов нужно в этой же форме перейти в подраздел «Главное» и открыть форму настроек учета зарплаты для организации. В ней на вкладке «Налоги и взносы с ФОТ» следует заполнить:

• Вид тарифа страховых взносов и период, с которого он действует. Доступны виды тарифа, соответствующие применяемой системе налогообложения (ОСН, УСН, ЕНВД).
• Параметры начисления дополнительных взносов. Если в нашей организации трудятся люди таких профессий как фармацевты, шахтеры, члены летных экипажей или экипажей морских судов, нужно поставить отметку и заполнить для данной категории список должностей или судов (они доступны по ссылкам). Здесь же ставятся отметки в случае занятости работников в тяжелых или вредных условиях труда и применения спецоценки условий труда.
• Взносы от НС и ПЗ. Необходимо указать ставку взноса, утвержденную для организации органом ФСС.

Облагаемые взносами в 1С начисления

Каждому сотруднику назначается начисление для расчета зарплаты. Также существуют начисления для оплаты больничного или отпуска. Все они доступны в справочнике начислений.

Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Начисления

В форме начисления есть реквизит «Вид дохода», от которого зависит, будет ли это начисление облагаться взносами. В справочник уже занесено начисление «Оплата по окладу», имеющее вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами», и начисления для оплаты больничных с видом дохода, который называется «Государственные пособия обязательного соц. страхования, выплачиваемые за счет ФСС».

Если потребуется создать новые начисления, следует правильно указывать для них вид дохода.

Статьи затрат по страховым взносам

Статьи затрат нужны для правильного бухучета взносов. В программе уже есть статьи, которые используются по умолчанию: «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» (а также аналогичные статьи для ЕНВД). Их перечень находится в специальном справочнике. Обратите внимание, что статьи затрат по взносам «привязаны» к статьям затрат по начислениям.

Зарплата и кадры/ Справочники и настройки/ Статьи затрат по страховым взносам

Если необходимо использовать другие статьи, можно добавить их в справочник, указав связь со статьями затрат для начислений.

Начисление страховых взносов

Эта операция выполняется автоматически стандартным документом 1С 8.3 Бухгалтерия «Начисление зарплаты», одновременно с начислением заработной платы.

Зарплата и кадры/ Зарплата/ Все начисления

После заполнения начислений сотрудников на вкладке «Взносы» отображаются рассчитанные страховые взносы. Расчет выполняется согласно виду тарифа взносов для данной организации, а также видам дохода начислений.

При проведении данный документ, кроме проводок по начислению зарплаты, формирует и проводки бухучета по начислению взносов. Проводки выполняются в дебет тех же счетов бухучета, на которые отнесена заработная плата данных сотрудников, и по кредиту субсчетов бухгалтерского счета 69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению». В качестве аналитики используются статьи затрат для страховых взносов.

Аналитические отчеты по страховым взносам

Зарплата и кадры/ Зарплата/ Отчеты по зарплате

Отчет «Налоги и взносы (кратко)» – выводит за заданный период по каждому сотруднику и сводно начисленные взносы и НДФЛ.

Отчет «Анализ взносов в фонды» – выводит по каждому виду взносов аналитическую таблицу в разрезе видов тарифа и начислений, с отображением необлагаемых начислений и превышения предельной базы (если таковые имеются).

Здесь же, в разделе «Отчеты по зарплате» доступна унифицированная «Карточка учета страховых взносов». Ее также можно сформировать из документа «Начисление зарплаты» (вкладка «Взносы»).

По материалам: programmist1s.ru