На сумму 100 000. Как рассчитать проценты по кредиту: формула. Расчет процентов по кредиту: пример. Какие бывают системы погашения по кредиту

"Практическая бухгалтерия", 2010, N 1

Наличные расчеты - неотъемлемая и значительная часть хозяйственной жизни любой организации. Но есть ограничение: сумма по одному договору с контрагентом не должна превышать 100 000 руб. Выдержать эту норму удается не всегда, поэтому наши плательщики ищут пути ее "обхода". Эти пути не всегда бывают верными. Об этом и пойдет речь в нашей статье.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Не запрещены и расчеты наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

Наличные расчеты в рамках одного договора, заключенного между сторонами сделки, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 руб. (п. 1 Указаний Центрального банка РФ от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", далее - Указания N 1843-У).

Внимание! Ограничение на расчеты наличными в размере 100 000 руб. не применяется при выдаче зарплаты, стипендии, иных выплат работникам, включая подотчетные суммы, выданные в связи со служебными командировками. Оно не действует и в отношении наличных расчетов между юридическим лицом и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.

Основной ошибкой организаций при "обходе" лимита является неправильное толкование законодательства. Рассмотрим отдельные спорные моменты.

Штраф по статье 15.1 КоАП РФ

Превышение предельного размера расчетов наличными с другими организациями влечет наложение административного штрафа (ст. 15.1 КоАП РФ):

• на должностных лиц - от 4000 до 5000 руб.;
• на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 руб.

Исходя из формулировки нормы, можно предположить, что предусмотрена ответственность за превышение установленных размеров при расчете наличными деньгами юридического лица только с организациями.

Есть судебные решения, основывающиеся на таком толковании. Так, по рассматриваемому делу стороной (заказчиком) в договоре выступил предприниматель. Суд указал, что платежей в адрес другого юридического лица заказчик не производил и не подлежит привлечению к ответственности по ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 8 мая 2007 г. по делу N А05-12170/2006).

Однако к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (ч. 3 ст. 23 ГК РФ). В данном случае под "другими организациями" следует понимать как юридическое лицо, так и индивидуального предпринимателя, поскольку иное не вытекает из ст. 861 Гражданского кодекса и Указаний N 1843-У.

Таким образом, налицо разное толкование заложенного в ст. 1.4 Кодекса об административных правонарушениях принципа равенства перед законом (Постановление ФАС Центрального округа от 5 декабря 2007 г. по делу N А62-3931/2007).

Недоработка законодателей может позволить избежать административного наказания, но отстаивать свое мнение придется, скорее всего, в суде.

"Разбиваем" договор

Ограничение в 100 000 руб. имеет отношение к расчетам по одному договору. При этом не важно, что по двум разным договорам контрагентом может являться одна и та же организация. Исходя из этого, можно разбить договор, по которому фирма расплачивается наличными, на несколько, чтобы стоимость товаров (работ, услуг) по каждому из них не была больше установленного лимита. Но не с каждым договором можно поступить таким образом. Поясним на примере.

Пример. ООО "Салями" приобретает комплектующие к оргтехнике на общую сумму 300 000 руб. за наличный расчет. Чтобы выдержать лимит наличных расчетов, стороны составили три отдельных договора по цене 100 000 руб. каждый.

Такие сделки наверняка привлекут внимание налоговых инспекторов, и на поддержку судей вряд ли придется рассчитывать: формальное подписание трех договоров по 100 000 руб. каждый не свидетельствует о действительной воле сторон на заключение и исполнение пяти самостоятельных договоров. Фактически стороны осуществили одну сделку на общую сумму 300 000 руб., превысив тем самым установленный предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18 марта 2008 г. по делу N А28-9126/2007-60/18, от 26 ноября 2007 г. по делу N А79-6155/2007, ФАС Поволжского округа от 3 декабря 2008 г. по делу N А72-3587/2008).

Чтобы "уложиться" в лимит и избежать штрафов, следовало разбить договоры не только по суммам, но и по номенклатуре (один договор на компьютерные мыши, другой - на клавиатуры, третий - на мониторы и т.д.). Кроме того, в результате разбивки по номенклатуре и суммы договоров, скорее всего, окажутся не "круглыми".

Временных ограничений нет

Распространено заблуждение, что соблюдать лимит наличных расчетов по одному договору нужно в течение одного дня (по аналогии с лимитом остатка денежных средств в кассе). Поэтому организации "растягивают" время расчетов: при оплате договора на сумму 500 000 руб. проводят по кассе по 100 000 руб. в течение пяти дней.

Существует Письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 г. N 190-Т (далее - Письмо N 190-Т), в котором сказано, что никаких временных ограничений в отношении расчетов наличными не установлено, в том числе на один рабочий день. Срок действия соглашения, а также периодичность расчетов по договору роли не играют. В течение одного дня можно проводить несколько расчетов, по каждому из которых сумма может быть до 100 000 руб. Главное, чтобы платежи относились к разным договорам.

Внимание! Временных ограничений в отношении расчетов наличными не установлено. В течение одного дня можно проводить несколько расчетов, по каждому из которых сумма может быть до 100 000 руб., но по разным договорам.

Устная форма

Согласно Гражданскому кодексу составлять договор в письменном виде при заключении каждой сделки не обязательно. Сделка, для которой законом или соглашением сторон не установлена письменная (простая или нотариальная) форма, может быть совершена устно (ст. ст. 158, 159 ГК РФ).

В этом случае получать деньги и расплачиваться можно на основании заявок на покупку или счетов на оплату. При этом каждый счет считается отдельным договором, заключенным в устной форме. Однако применять данную "лазейку" следует с осторожностью: лучше выставлять счета или заявки по одним и тем же товарам через значительные промежутки времени, чтобы не очень бросались в глаза и инспекторы не инкриминировали превышение лимита наличных расчетов в рамках одного договора.

Безлимитный подотчетник?

Суммы, которые выданы подотчетному лицу в связи со служебными командировками, не лимитируются (п. 4 Письма N 190-Т). Некоторые организации пользуются этим, забывая, что не лимитируются именно командировочные расходы (это оплата проезда, жилья, суточные). Следует учесть, что если цель командировки - приобретение материальных ценностей, то ограничение наличных расчетов в 100 000 руб. придется соблюдать.

Страховой агент может спать спокойно

Не нужно задумываться о соблюдении лимита расчетов наличными такой особой категории получателей денежных средств, как страховые агенты.

Если они действуют от имени и по поручению страховой организации на основании договора поручения; получая от страхователей взносы, используют бланки строгой отчетности этой страховой компании; полученные наличные деньги вносят в кассу страховщика, не проводя их по своей кассе, - нормы п. 1 Указаний N 1843-У на них не распространяются (п. 3 Письма N 190-Т).

Внимание! Требуется ли соблюдать лимит расчетов наличными при выдаче займов? Указания N 1843-У прямо не ограничивают возможности расходования выручки на выдачу займов. Однако разъяснения даны в Письме N 190-Т: организации не могут направлять свою наличную выручку, поступившую в кассу организации, на выдачу займа, так как перечень ситуаций, в которых организация вправе это делать, содержащийся в Указаниях N 1843-У, является закрытым, а выдача займа в нем отсутствует.

Кто отвечает за превышение?

Действие ст. 15.1 Кодекса об административных правонарушениях не распространяется на юридические лица, получающие платеж. Об этом упомянули налоговики в Письме УМНС России по г. Москве от 30 декабря 2002 г. N 29-12/64034. Им вторят и некоторые суды: меры административной ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого лица (Постановление ФАС Московского округа от 22 мая 2006 г. N КА-А40/4070-06).

Однако Указания N 1843-У не конкретизируют, кому вменяется в обязанность соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами - плательщику или получателю. И некоторые суды принимают в качестве материалов, подтверждающих превышение обществом лимита расчета наличными денежными средствами, данные (номер и дата) приходных кассовых ордеров, а не квитанций к ним (Постановление ФАС Уральского округа от 18 января 2008 г. N Ф09-11294/07-С1 по делу N А07-11682/07).

Срок давности

Штрафовать за превышение лимита наличных денежных расчетов по ст. 4.5 Кодекса об административных правонарушениях по истечении двух месяцев со дня нарушения незаконно (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 февраля 2008 г. по делу N А05-9566/2007). Как отметили арбитры, налоговый орган пропустил срок давности привлечения к ответственности, который исчисляется по общим правилам - со дня, следующего за днем совершения административного правонарушения. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные указанной статьей, являются пресекательными и восстановлению не подлежат.

Обращаем ваше внимание на то, что проверить кассу на предмет превышения лимита расчетов наличными средствами между сторонами сделки могут или налоговики во время выездной проверки, или кредитное учреждение в рамках собственного плана проверок. В любом случае штрафуют за это нарушение налоговики, но исключительно на основании документа, полученного от банка.

С.Шестакова

Редактор-эксперт

У вас была проверка кассовой дисциплины в этом году?

90% Нет, не было пока

8% Да, без нарушений

2% Да, закончилась штрафом

Опрос на сайте glavbukh.ru

Налоговики на проверке кассовой дисциплины обнаружили, что за день один покупатель заплатил организации наличными больше 100 000 руб. Инспекторов не смутил тот факт, что контрагент вносил деньги по разным договорам. Ревизоры заявили, что фактически сделка одна, поэтому нужно суммировать все платежи. В целом они превышают лимит расчетов наличными. За это инспекция оштрафовала компанию на 40 000 руб.

Компания посчитала штраф незаконным, обратилась в суд и выиграла дело (постановление Десятого арбитражного апелляционного суда от 7 сентября 2015 г. по делу № А41-27520 /15). Подробностями с нами поделился юрист, который защищал организацию.

Мнение проверяющих

Рассчитываясь наличными с контрагентом, компания должна соблюдать лимит в размере 100 000 руб. Он действует для платежей по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У). Все спорные договоры организации заключили на одинаковых условиях, в один день, на схожий товар. Оплата тоже прошла на одну дату. Это доказывает, что дробление фиктивно. По факту продавец и покупатель действовали в рамках одного договора. Платеж по нему превысил 100 000 руб. Расчет наличными сверх установленных размеров - нарушение, прямо названное в части 1 статьи 15.1 КоАП РФ. Штраф за него составляет до 50 000 руб.

ЮЛИЯ СИДНЕНКО,

советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса

Совет от редакции: считайте лимит по всем договорам за день и переносите платежи

В 2015 году только 1 из 10 ваших коллег столкнулся с проверкой кассовой дисциплины. Это показал опрос на сайте glavbukh.ru . Но штраф за ее нарушение не копеечный. Поэтому безопаснее, чтобы в течение дня расчеты наличными с одним контрагентом по всем договорам укладывались в 100 000 руб. Либо следите за тем, чтобы договоры максимально отличались один от другого. Можно на каждую сделку оформлять свой комплект документов: договор, накладную, счет-фактуру, приходник. А также заключать отдельные договоры на поставку разных групп товаров, устанавливать разные сроки платежа, санкции за опоздание с отгрузкой и оплатой, условия о стоимости доставки. Это убедит если не налоговиков, то судей, что компания получала деньги по разным договорам.

В данном споре судьи пришли еще к одному выводу. В статье 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях говорится о превышении лимита при расчетах наличными с другими организациями. Компания получает деньги от предпринимателей. Значит, оштрафовать ее нельзя. Этот вывод не стоит брать на вооружение. Другие судьи считают, что штраф правомерен и за превышение лимита при расчетах с предпринимателями (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 февраля 2010 г. по делу № А28-16681 /2009).

Аргументы компании

В заявлении об оспаривании административного штрафа мы указали, что вывод инспекции о единой сделке основан только на предположениях. В течение дня мы заключили с контрагентом несколько однотипных сделок на поставку товара. Но это не противоречит гражданскому законодательству, которое устанавливает принцип свободы договора (п. 1 ст. 421 ГК РФ). Мы не прикладывали к заявлению договоры и первичку на поступившие суммы, поскольку доказывать законность наказания должна инспекция (ч. 1 ст. 65 АПК РФ). Она и предъявила в суд эти документы. Из них видно: на каждый договор есть своя накладная, а также приходник. У каждого договора индивидуальный номер. Он значится в товарных накладных в качестве основания для отгрузки. Это свидетельствует о совершении нескольких сделок, по каждой из которых расчеты не превысили лимита.

ОЛЕГ НИКОЛАЕВ,

юрист ООО «Валерия Линджерие»

Каждый сталкивался с проблемой нехватки денег на приобретение бытовой техники или мебели. Многим приходится одалживать до зарплаты. Некоторые предпочитают не идти к знакомым или близким со своими финансовыми проблемами, а сразу обращаться в банк. Тем более что предлагается огромное количество кредитных программ, которые позволяют решить вопрос с покупкой дорогостоящего товара на выгодных условиях.

Этот система экономических отношений, предусматривающая передачу ценностей от одного собственника к другому на временное пользование на особых условиях. В случае с банками такой ценностью выступают деньги. Человеку необходима определенная сумма, экономист оценивает платежеспособность клиента и принимает решение. Если все в порядке, предоставляются нужные средства на определенный срок. За это клиент выплачивает банку проценты.

На покупку товара или нужны наличные? Стоит взять кредит. Низкий процент всегда привлекает клиентов. Поэтому популярные финансовые учреждения предоставляют кредитные карты и кредиты наличными на выгодных условиях. А формула по кредиту) поможет разобраться, сколько придется заплатить банку за обслуживание.

Переплата

В случае с кредитом в банке в качестве товара выступают деньги. За предоставление услуг клиент должен заплатить вознаграждение финансовому учреждению. Чтобы понять, как рассчитывается сумма переплаты, стоит разобраться в следующих понятиях:

• тело кредита;
• комиссия;
• годовая процентная ставка.

Имеет значение система погашения, а также срок кредитования. Об этом будет рассказано ниже.

Что такое тело кредита?

Сумма, которую человек взял взаймы у банка, это и есть тело кредита. По мере внесения выплат эта сумма уменьшается. Именно на тело кредита начисляются проценты и в большинстве случаев комиссии.

Рассмотрим пример. Клиент оформил кредитный договор 1 мая на сумму 20 000 рублей. Через месяц он внес минимальный платеж в размере 2000 рублей. Из этой суммы на погашение процентов по кредиту ушло 500 рублей, а 1500 рублей - на погашение тела. Таким образом, на 1 июня тело кредита уменьшилось до 18 500 рублей. В дальнейшем все проценты будут начисляться именно на это сумму.

Комиссия

Процент, который клиент отдает банку сверх это и есть комиссия. Различные финансовые учреждения могут предлагать разные условия кредитования. Комиссия может начисляться как на тело кредита, так и на сумму, которую клиент взял в долг изначально. Последнее время многие банки отказываются от комиссии совсем и устанавливают лишь годовую процентную ставку.

Рассмотрим пример с фиксированной комиссией 0,5%. Клиент взял кредит на сумму 10 000 рублей. Ежемесячная комиссия при этом составит Формула (расчет процентов по кредиту) выглядит так: 10 000: 100 Х 0,5.

Если комиссия не является фиксированной, она начисляется на остаток долга (тело кредита). Такой вариант является более выгодным для клиента, так как сумма процентов постоянно уменьшается. Как правило, комиссия начисляется на остаток долга по состоянию на последний рабочий день месяца. То есть если клиент выплатил всю сумму 28 числа, а последний рабочий день выпадает на 30-е, комиссию выплачивать не придется.

Годовая процентная ставка

При отсутствии комиссии по кредитному договору годовая ставка будет являться основой для расчета переплаты. Процент всегда начисляется на остаток долга. Чем быстрее клиент отдаст кредит, тем меньше ему придется переплачивать.

Сколько процентов кредит предусматривает? Различные банки предлагают свои условия. Есть возможность взять деньги по ставке от 12% до 25%. Далее будет описано, как осуществляется расчет процентов по кредиту (формула). Пример: клиент взял кредит на сумму 10 000 рублей. Годовая ставка по договору составляет 15%. В день клиент будет переплачивать 0,041% (15: 365). Таким образом, в первый месяц придется внести сумму процентов в размере 123 рубля.

10 000: 100 х 0,041 = 4 рубля 10 копеек - сумма переплаты в день.

4,1 х 30 = 123 рубля/мес. (при условии, что в месяце 30 дней).

Рассмотрим далее. Клиент внес первый платеж в размере 500 рублей. Комиссия по договору отсутствует. 123 рубля пойдут на проценты, 377 рублей - погашение тела. Остаток долга составит 9623 рубля (10 000 - 377). Это и есть тело кредита, на которое в дальнейшем будет начисляться процент.

Как быстро рассчитать переплату по кредиту?

Человеку, который далек от финансовой сферы, сложно вести какие-либо расчеты. Многие банки предлагают для клиентов калькулятор кредита, который позволяет быстро рассчитать переплату по договору. Все что нужно сделать, это ввести на сайте учреждения сумму долга, предполагаемый срок выплат и годовую процентную ставку. Уже через несколько секунд удастся узнать сумму переплаты.

Калькулятор кредита - это вспомогательный инструмент, позволяющий ориентировочно рассчитать сумму предполагаемой переплаты. Данные не являются точными. Сумма переплаты зависит от величины средств, которые будет вносить клиент, а также от срока погашения кредита.

Какие бывают системы погашения по кредиту?

Существует два варианта погашения кредита. Классический предусматривает выплату определенной части тела кредита и процентной ставки. Пример: клиент решил взять кредит на год на сумму 5000 руб. По условиям, годовая ставка составляет 15%. Ежемесячно придется выплачивать тело кредита в размере 417 рублей (5000: 12). Формула (расчет процентов по кредиту) будет выглядеть так:

5000: 100 х 0,041 = 2 рубля 05 копеек - сумма переплаты в день.

2,05 х 30 = 61 рубль 50 копеек (при условии, что в месяце 30 дней) - сумма переплаты в месяц.

417 + 61,5 = 478 рублей 50 копеек - сумма обязательного минимального платежа.

При классической системе погашения с каждым месяцем сумма выплат уменьшается, так как проценты начисляются на остаток долга.

Аннуитетная система предусматривает выплаты кредита равными частями. Изначально устанавливается фиксированная сумма минимального платежа. По мере выплаты долга большая часть денег уходит на погашения тела кредита, так как переплата по процентам уменьшается.

Рассмотрим пример. Клиент решил взять кредит на 10 лет на сумму 100 000 рублей. Годовая ставка составляет 12%. Переплата в день 0,033% (12: 365). Формула (расчет процентов по кредиту) будет выглядеть так:

100 000: 100 х 0,033 = 33 рубля - сумма переплаты в день.

33 х 30 = 990 рублей - сумма переплаты в месяц.

Минимальный платеж может быть установлен в размере 2000 рублей. При этом в первый месяц на погашение тела кредита пойдет 1100 рублей, далее эта сумма будет уменьшаться.

Штрафные санкции

Если клиент банка не выполняет свои долговые обязательства, финансовое учреждение имеет право начислить штраф. Условия обязательно должны быть описаны в договоре. Штраф может быть представлен как в виде фиксированной суммы, так и в форме процентной ставки. Если согласно договору штрафные санкции предусмотрены в размере 100 рублей, к примеру, сумму следующего минимального платежа будет рассчитать не трудно. Необходимо лишь прибавить 100 рублей.

Сложнее обстоят дела, если штрафные санкции начисляются в форме процентной ставки. Как правило, расчет происходит на основании суммы задолженности за определенный период. К примеру, клиент должен был внести до 5 мая минимальный платеж в размере 500 рублей, но этого не сделал. Согласно договору, штраф составляет 5% от суммы задолженности. Расчет следующего платежа будет осуществляться так:

500: 100 х 5 = 25 рублей - сумма штрафа.

До 5 июня клиенту необходимо будет внести 1025 рублей (два минимальных платежа по 500 рублей и 25 рублей штрафа).

Подведем итог

Самостоятельно рассчитать проценты по кредиту несложно. Стоит лишь внимательно изучить условия договора и воспользоваться описанными выше формулами. Облегчают задачу специальные кредитные калькуляторы, которые представлены на официальных сайтах финансовых учреждений. Стоит помнить, что производится лишь ориентировочный расчет. Точная сумма может зависеть от многих факторов, таких как срок кредитования, суммы выплат и т. д. Чем меньше срок кредита, тем меньше и переплата.

Сегодня вы можете оформить кредит на 100000 рублей в. Такой продукт доступен для большинства граждан Российской Федерации, имеющих стабильный источник дохода. Для подтверждения платежеспособности нужно будет предъявить справку с текущего места работы (желательно по форме 2-НДФЛ). Большое внимание уделяется истории погашения ранее принятых заявителем обязательств, поэтому хорошо, если она положительная. Тогда вполне реально получить одобрение ссуды.

Процентные ставки устанавливаются индивидуально в каждом конкретном случае обращения. Срок пользования заемными средствами зависит от финансового положения клиента и определяется таким образом, чтобы аннуитетный платеж был минимальным. Полученные средства тратят на любые цели, в том числе:

● на закрытие текущих долгов по счетам за коммунальные услуги;

● замену автомобиля на транспортное средство более престижной марки;

● улучшение жилищных условий;

● ремонт в небольшой по площади квартире;

● приобретение крупнобытовой техники;

● покупку дорогостоящих медикаментов и оплату лечения;

● открытие собственного бизнеса.

Заявку подают двумя способами: в отделении банка при личном посещении или на его сайте. Во втором случае анкета заполняется в режиме онлайн, и на такую процедуру уходит не более 15 минут. На проверку отправленных через интернет персональных сведений о заявителе отводится 5 минут максимум. О предварительном решении сообщают заблаговременно, отправив СМС на номер, указанный обратившимся. При утвердительном ответе необходимо будет явиться в банк для уточнения деталей и подписания соглашения. Деньги получают наличными в кассе финансового учреждения или путем зачисления всей суммы на карту.

Условия пользования займом указывают в договоре. Даты погашения принятого обязательства обозначают в прилагаемом графике. При задержке платежа применяются штрафные санкции. Пени начисляют за каждый день просрочки, что приводит к росту переплаты и снижению уровня персонального рейтинга ссудополучателя.

Проверенные сведения на сайт

Наш портал освещает актуальные события финансовой сферы. С нами вы всегда будете в курсе происходящего, поскольку мы регулярно публикуем последние новости и пресс-релизы, размещаем интервью с известными личностями и мнения экспертов по самым горячим темам. Здесь можно воспользоваться удобными инструментами и полезными опциями абсолютно бесплатно. Так вы рассчитаете значения важных экономических показателей, на основании которых банки и МФО выносят решения.

При подборе оптимального способа оформления вклада стоит обратиться за помощью к «Депозитному брокеру». В короткие сроки за вас проанализируют все доступные предложения на рынке и выделят позицию с самой высокой ставкой. Нужно будет только определиться со сроком размещения денежных средств и величиной депозита.

Автолюбителям следует заглянуть в раздел «Страхование». Здесь представлены специальные калькуляторы для определения стоимости полисов ОСАГО и КАСКО с учетом скидки, которая полагается за безаварийное вождение. Зная размер дисконта, вы не переплатите при оформлении свидетельств в офисе страхового агента.

Какую сумму наличных денег может потратить предприниматель, чтобы рассчитаться с контрагентом? Почему предпринимателю не нужно соблюдать лимит, тратя деньги на личные нужды? Какой штраф грозит бизнесмену за несоблюдение лимита наличных расчетов?

— неотъемлемая и значительная часть хозяйственной жизни любого предпринимателя. И эти расчеты подлежат особому контролю со стороны налоговых органов. Ведь рассчитаться наличными деньгами можно только в установленных законодателями пределах. На сегодняшний день этот лимит составляет 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У, далее — Указание № 3073-У). Все подробности о том, как соблюсти лимит наличных расчетов, вы узнаете из данной статьи.

Когда нужно соблюдать предел расчета наличными, а когда — нет

Соблюдать — 100 000 руб. по одному договору — вам следует при заключении сделок с организациями и другими предпринимателями. Причем применять этот лимит следует независимо от того, платите вы наличные или получаете их (п. 2 и 6 Указания № 3073-У).

А вот с гражданами, не являющимися предпринимателями, вы можете рассчитываться наличными без ограничения (п. 2 и 5 Указания № 3073-У). Аналогично нет ограничений и на выдачу наличных денег работникам. Например, под отчет сотруднику вы можете выдать любую сумму, хоть 500 000 руб.

Однако учтите следующее. Если работник на будет от вашего имени и на основании доверенности что-то покупать у организации или предпринимателя, то лимит соблюдать придется. То есть сотрудник не должен платить наличными более 100 000 руб. по одной сделке. Так как в этом случае получается, что сделка заключена не с ним как рядовым физлицом, а с вами как предпринимателем.

Если же сотрудник будет что-то покупать в магазине как частное лицо, то в этом случае сделка будет совершена между продавцом и физическим лицом. А значит, ограничение по расчету наличными применять не нужно. То есть ваш работник, выступая в качестве физического лица, может купить товары на любую сумму, в том числе и превышающую 100 000 руб.

Не нужно соблюдать какой-либо лимит, и когда вы изымаете деньги из бизнеса на свои . Дело в том, что предприниматель является полноправным и единоличным владельцем бизнеса. И деньгами, полученными от ведения деятельности и оставшимися после уплаты налогов, он вправе распоряжаться по своему усмотрению. Получается, что вы в любой момент можете взять из бизнеса любую сумму и потратить ее на личные нужды (ст. 209 и 861 НК РФ).

Примечание. Выдачу наличных денег предпринимателю на личные нужды не надо отражать в налоговом учете.

Наглядно о том, когда необходимо соблюдать предельный размер наличных расчетов, мы представили в таблице ниже.

Как быть, если сумма по договору превышает 100 000 руб.

Лимит расчетов в размере 100 000 руб. действует в рамках одного договора. При этом не имеет значения ни срок действия договора, ни периодичность платежей по нему. То есть даже если срок договора равен году, а деньги по нему вы перечисляете несколькими платежами, все равно общая их сумма не должна превышать 100 000 руб.

Поэтому если вы заключили договор на сумму, например, 600 000 руб., то сверхлимитный остаток в размере 500 000 руб. придется перечислять в безналичном порядке.

Примечание. Нельзя оплатить в разные дни несколькими платежами товары, отгруженные по одному договору, если их стоимость более 100 000 руб. В то же время в течение одного дня можно совершить несколько наличных платежей, не превышающих по сумме 100 000 руб., но по разным договорам.

Когда предпринимателю необходимо соблюдать лимит расчетов наличными

Не пытайтесь обойти ограничение в 100 000 руб. путем заключения дополнительного соглашения к договору. Например, основной договор вы заключили на 70 000 руб. А потом подписали дополнительное соглашение на сумму 40 000 руб. В этом случае вы превысите предел наличных расчетов. Поскольку дополнительное соглашение к договору является его неотъемлемой частью. И общая сумма наличных по договору и по дополнительному соглашению не должна превысить 100 000 руб.

Лучше поступить так. Один договор разбить на несколько, каждый из которых будет заключен на сумму менее 100 000 руб. Только учитывайте следующее: во избежание разногласий с контролирующими органами заключайте такие договоры в разные дни (постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.04.2010 № А33-20038/2009 и ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2009 № А32-171/2009-51/18-9АЖ). Иначе налоговики могут признать подобные сделки притворными и переквалифицировать их в один договор (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 18.03.2008 № А28-9126/2007-90/18 и ФАС Поволжского округа от 03.12.2008 № А72-3587/2008).

Либо разбейте договор не только по суммам, но и по номенклатуре. Например, вместо одного договора на поставку комплектующих к оргтехнике на сумму 130 000 руб. заключите два договора. Один — на покупку мониторов на сумму 90 000 руб., другой — на приобретение клавиатуры и компьютерных мышей на сумму 40 000 руб.

Имейте в виду : лимит наличных расчетов применяется не только в период действия договора, но и после окончания его срока (п. 6 Указания № 3073-У). Это значит, что, например, нельзя оплатить наличными договорные санкции (неустойки), если наличными уже были оплачены товары, работы, услуги по договору в сумме 100 000 руб.

Какова ответственность за расчеты наличными деньгами сверх 100 000 руб.

Ответственность за наличные расчеты сверх 100 000 руб. установлена статьей 15.1 КоАП РФ. Штраф для организаций составляет от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц — от 4000 до 5000 руб. Про штрафы для предпринимателей в статье 15.1 КоАП РФ не сказано. И многие считают, что предпринимателю за сверхлимитные расчеты ответственность не грозит.

Но, увы, это не так. За несоблюдение лимита наличных расчетов на предпринимателя может быть наложен штраф в размере от 4000 до 5000 руб., поскольку он приравнивается к должностным лицам (ст. 2.4 КоАП РФ, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2010 № А28-16681/2009).

Однако наложить штраф налоговики вправе только в течение двух месяцев со дня совершения правонарушения. Момент, когда они обнаружат нарушение, при этом значения не имеет (ч. 1 ст. 4.5 и подп. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ). То есть контролеры, обнаружив, что полгода назад вы выплатили другой организации или предпринимателю по одному договору, например, 150 000 руб., оштрафовать вас не смогут, поскольку два месяца с момента выплаты уже истекло.

Многих предпринимателей волнует вопрос: кто отвечает за превышение лимита наличных расчетов — тот, кто осуществил платеж, или тот, кто получил наличные деньги? К сожалению, в статье 15.1 КоАП РФ этот момент не оговорен. Но, несмотря на это, судьи считают, что за сверхлимитные наличные расчеты следует штрафовать обе стороны — как плательщика, так и получателя денежных средств. Об этом — постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.04.2011 № 18АП-2577/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2010 № А28-2959/2010 и ФАС Уральского округа от 31.08.2010 № Ф09-5561/10-С1).

Выводы:

1. Если вы рассчитываетесь с организацией или другим предпринимателем, вам необходимо соблюдать лимит наличных расчетов — 100 000 руб. А вот перечислить физическим лицам либо, наоборот, получить от них вы можете любую сумму денег.
2. Помните, что ограничение в размере 100 000 руб. налагается на всю сумму расчетов в рамках договора, а не на каждый платеж в отдельности.
3. Оштрафовать за сверхлимитные наличные расчеты вас могут, только если с момента правонарушения еще не прошло два месяца.

Сентябрь 2015 г.

Самое интересное:

Икра кабачковая обжаренная Икра из обжаренных кабачков рецепт

Масляная рыба: польза и вред, цена, рецепты, калорийность Масляная рыба в духовке рецепты

Торт с клубникой и сливочно-банановым кремом