Программа «1С: Бухгалтерия. Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности Учет поступления материалов

1С:Предприятие - программный продукт компании 1С, предназначенный для автоматизации деятельности на предприятии. Первоначально, продукт 1С:Предприятие был предназначен для автоматизации бухгалтерского учёта и управленческого учёта (включая начисление зарплаты и управление кадрами). Но сегодня этот продукт находит своё применение в областях, далёких от собственно бухгалтерских задач. Технологическая платформа «1С:Предприятие» не является программным продуктом для использования конечными пользователями, которые обычно работают с одним из многих прикладных решений (конфигураций), использующих единую технологическую платформу. Платформа и прикладные решения, разработанные на её основе, образуют систему программ «1С:Предприятие», которая предназначена для автоматизации различных видов деятельности, включая решение задач автоматизации учёта и управления на предприятии (КИС).

Пользователи «1С: Предприятия» могут применять те же инструментальные средства, что и разработчики фирмы «1С» или других компаний, разрабатывающих тиражные решения. Они могут ознакомиться со всеми деталями структуры и бизнес-логики прикладного решения - как организованы справочники, как рассчитываются налоги, как учитываются скидки, как учитывается наличие товаров на складе и т.д. - и, при необходимости, вмешаться и внести изменения.

"1С Бухгалтерия 8" - программа для универсального учета на предприятии. Эта программа, в первую очередь, для бухгалтерского и налогового учета и подготовки регламентированной (обязательной) отчетности. Но многие небольшие предприятия используют ее также для оперативного и управленческого учета.

"1С:Бухгалтерия 8" обеспечивает решение всех задач, стоящих перед бухгалтерской службой предприятия, если бухгалтерская служба полностью отвечает за учет на предприятии, включая, например, выписку первичных документов, учет продаж и т.д. Кроме того, информацию об отдельных видах деятельности, торговых и производственных операциях, могут вводить сотрудники смежных служб предприятия, не являющиеся бухгалтерами. В последнем случае за бухгалтерской службой остается методическое руководство и контроль за настройками информационной базы, обеспечивающими автоматическое отражение документов в бухгалтерском и налоговом учете.

Система программ «1С:Предприятие 8» включает в себя платформу и прикладные решения, разработанные на ее основе, для автоматизации деятельности организаций и частных лиц. Сама платформа не является программным продуктом для использования конечными пользователями, которые обычно работают с одним из многих прикладных решений (конфигураций), разработанных на данной платформе. Такой подход позволяет автоматизировать различные виды деятельности, используя единую технологическую платформу.

Новая версия платформы «1С:Предприятие 8.3» содержит ряд важных изменений и дополнений.

Разработчики регулярно вносят в свой продукт новые функции, упрощают работу с системой. Бухгалтерский учет программы «1С: Бухгалтерия» версии 8 реализован наиболее полно:

возможность использования разных систем налогообложения;

одновременный учет в нескольких организациях, филиалах, представительствах;

эффективное формирование отчетности;

справочник корреспонденций счетов, удобная и наглядная панель функций;

современные инструменты контроля и анализа.

Третья редакция «1C: Бухгалтерия» имеет полноценную поддержку веб-клиента, что позволяет предприятиям осуществлять доступ к программе удаленно через облачный сервис МойСклад из любой точки мира - быстро, удобно и недорого.

Программный продукт 1С 8.3 позволяет выполнять целый ряд задач, а именно:

автоматизировать и упорядочивать бумажный документооборот предприятия;

составлять отчетность и прогнозы, производить расчеты с поставщиками сырья;

вести строгий учет реализованной продукции и выстраивать отношения с покупателями опта и розницы;

формировать зарплату для сотрудников и документацию отчетности для надзорных органов.

Работа многих компаний и предприятий основывается на использовании передовых технологий. Вместе с использованием таких программных продуктов, как 1С 8.3, передовые технологии и совершенные программные продукты позволяют занять предприятию лидирующие позиции на конкурирующем рынке.

С переходом на 1С 8.3 предприятие получает важные преимущества, которые позволяют:

извлечь максимальную прибыль из деятельности;

вести строгий учет сырья и количества реализованной продукции;

начислять зарплату и составлять прогнозы по получению прибыли.

Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.

Москва Санкт-Петербург Самара

Автоматизация учета на 1С является важной составляющей ведения бухгалтерского и налогового учета для любой организации и предприятия. Автоматизация способствует повышению эффективности управления компанией, а также качества ведения бухучета.

Автоматизация бухгалтерского учета на 1с позволяет оптимизировать работу по всем участкам:

• Расчет с персоналом по оплате труда;
• Операции по банку и кассе;
• Расчеты с бюджетом;
• Валютные операции;
• Расчет с подотчетными лицами;
• Учет затрат и расчет себестоимости;
• Расчеты с организациями;
• Учет продукции, материалов, товаров;
• Работа с нематериальными активами.

Таким образом, автоматизация бухгалтерского учета является гарантией эффективного управления производством.

Этапы проведения автоматизации бухгалтерского учета

• Определение направления и выбор программного обеспечения для бухгалтерского учета. Дело в том, что на базе программы «1С:Бухгалтерия 8.3 » сегодня разработана масса подсистем. Для каждой организации и даже отдела подходит определенная конфигурация.
• Разработка, настройка и установка программ, необходимых для ведения бухгалтерского учета. В соответствии с особенностями бизнеса каждая организация имеет свои пожелания по настройке программ. Кому-то достаточно типовой конфигурации, а кто-то нуждается в специфических настройках. Производить такие настройки и установку должен только специалист, прошедший сертификацию в фирме «1С».
• Подготовка инструкций и процесс обучения пользователей работе с программой. Данные меры помогут новичкам, которые еще не работали с программными продуктами 1С быстрее вникнуть в процесс работы. А опытные пользователи смогут повысить свой уровень знаний.
• Сопровождение 1С программ, включая своевременное обновление конфигурации. В нашей компании за каждым клиентом закрепляется личный менеджер, который знает все тонкости настроек программ 1С в организации и может своевременно произвести все необходимые обновления.

Главным условием успешного функционирования любого предприятия и организации является грамотная организация и дальнейшее профессиональное ведение бухгалтерского и налогового учета. Ведение бухгалтерского учета осуществляется только на основании первичных учетных документов, которые должны составляться при проведении хозяйственных операций и соответствовать унифицированным стандартным формам, утвержденным Госкомстатом РФ, а при их отсутствии - разрабатываться самой организацией с наличием обязательных реквизитов.

В этой связи широкое распространение получили специализированные бухгалтерские программы, облегчающие работу по настройке и созданию бухгалтерских документов и отчетов.

Одной из наиболее широко распространённых бухгалтерских программ является 1С: Бухгалтерия.

Об автоматизации с помощью «1С: Бухгалтерия »

Современные системы автоматизации бухгалтерского и налогового учёта давно вышли за рамки автоматизации чисто бухгалтерской деятельности. «1С: Бухгалтерия» - это комплексная программа для автоматизации бухгалтерского , налогового, кадрового, складского, оперативного учета и расчета зарплаты сотрудников предприятия.

На платформе «1С Предприятие» позволяет решить главные задачи, которые ставятся перед бухгалтерскими подразделениями предприятия. Бухгалтерский учет на 1С ведется в соответствии с российским законодательством по всем участкам финансовой и операционной деятельности.

1С Бухгалтерия включает в себя самые передовые механизмы автоматизации бухгалтерского учета.Бухгалтерский учет на 1C в полной мере обеспечивает потребности современного бизнеса.

1С: Бухгалтерия

1С Бухгалтерия - это универсальная программа, которая позволяет вести все типы бухгалтерского учета. «1С:Бухгалтерия 8» обеспечивает решение всех задач бухгалтерской службы предприятия, в том числе выписку первичных документов, учет продаж и т. д. Принципы ведения бухучёта, реализованные в "1С:Бухгалтерии 8", отвечают высоким требованиям надежности и эффективности, полностью соответствуют российскому законодательству и обеспечивают потребности бизнеса. Автоматизация бухгалтерского учета позволяет обеспечить отражение в информационной системе всей хозяйственной деятельности предприятия.

Автоматизация бухгалтерского учёта

является одним из наиболее важных этапов в совершенствовании функционирования любого предприятия или организации

Программы автоматизации бухгалтерского учета

способны решать задачи по проведению информации по счетам, проводить анализ хозяйственной деятельности и выполнять множество других, необходимых для ежедневной деятельности предприятия, операций.

Первоочередная организация автоматизации бухгалтерского учета позволяет в последующем перейти к автоматизации управления всей деятельностью компании. Таким образом, можно сказать, что автоматизация бухгалтерского учета на предприятии предполагает повышение эффективности и улучшения качества ведения всей производственной деятельности.

Автоматизация налогового учёта

Автоматизация налогового учета и подготовка налоговой отчетности в условиях динамично изменяющегося законодательства - является одной из наиболее важных задач на современном предприятии. Автоматизация налогового учета обеспечивает комплексное решение задач учетной политики, начиная с ее настройки и заканчивая формированием декларации по налогу на прибыль, с охватом всех участков деятельности налогоплательщика.

Налоговый учет на 1с ведется параллельно бухгалтерскому учету и по аналогичным принципам, для чего в состав конфигурации включен план счетов налогового учета. По данным налогового учета автоматически заполняются налоговые регистры.
Качественное ведение на предприятии налогового учета позволяет полностью соблюдать налоговое законодательство, использовать положенные льготы и вычеты для оптимизации налоговой нагрузки.

При реализации автоматизации бухгалтерского учета с помощью конфигурации «1С: Бухгалтерия», ведение налогового учёта осуществляется автоматически. Система автоматизации на платформе 1С дает возможность раздельного ведения бухгалтерского и налогового учета, формирования налоговых регистров и налоговой отчетности в соответствии с требованиями действующего Налогового Кодекса РФ.

1С: Бухгалтерия. "1С: Бухгалтерия" - универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета. Она может использоваться на предприятиях разных направлений деятельности и форм собственности.

Программа позволяет автоматизировать ведение всех разделов бухгалтерского учета:

· операции по банку и кассе

· основные средства и нематериальные активы

· материалы ит.д.

1. Программа предоставляет возможности ввода, хранения и печати любых первичных документов (платежных поручений и других банковских документов, счетов, и счетов-фактур, складских документов и т.д.) В "1С: Бухгалтерии" предусмотрен как ручной ввод бухгалтерских операций, так и работа "от документа" с автоматическим формированием проводок по различным разделам учета. Программа позволяет формировать и выводить на печать разнообразные отчеты за любой период, с расшифровкой (детализацией), по синтетическому и аналитическому учету и другие. Кроме того, в поставку входит большое количество типовых форм бухгалтерской и налоговой отчетности.

Программа «1с: Бухгалтерия»

«1с: Бухгалтерия» является универсальной системой автоматизации деятельности предприятия. За счет своей универсальности система может быть использована для автоматизации самых разных участков экономической деятельности: учет основных средств, учет НМА, учет товаров, учет затрат на производство, учет заработной платы, учет расчетов с подотчетными лицами

Программа может использоваться на малых и средних предприятиях различной отраслевой принадлежности, возможности программы позволяют автоматизировать бухгалтерский учет на любом участке работы, параллельный учет в нескольких учетных системах, а также по предприятиям, выделенным на самостоятельный баланс.

Несмотря на то, что данная программа обеспечивает полный цикл автоматизации бухгалтерского учета, ее можно использовать совместно с другими программами.

Система отличается жесткостью структуры: пользователь не может изменять свойства поставляемых счетов, заложенных алгоритмов формирования проводок. Однако с другой стороны она обладает возможностью адаптации: пользователь может добавлять в план счетов новые счета, вводить собственные объекты аналитического учета, задавать алгоритмы автоматизированного ввода проводок с помощью типовых операций, получать данные о движении средств с различной степенью детализации, изменять печатные формы первичных документов. Программа предназначена для работы на IBM - совместимых персональных компьютерах.

Программу характеризуют следующие особенности:

2. отсутствуют всякие ограничения на разнообразие аналитического учета

3. обеспечена возможность ведения количественного и много валютного учета

4. обеспечена полная настраиваемость форм первичных документов.

Программа «ПАРУС».

"Система управления ПАРУС" изначально строилась как комплексная система автоматизации управления. Именно как комплексная и для автоматизации управления. Система характеризуется четким разграничением оперативно-управленческих и учетных задач при полной их интеграции на уровне единой базы данных и соблюдении принципа однократности ввода исходной информации.

Состав приложений (модулей) "Системы управления ПАРУС" и их функциональное объединение в подсистемы обусловлено объективным наличием четырех основных бизнес-направлений (бизнес-сфер) деятельности предприятия:

Основные модули программы.

Программа «Парус» состоит из отдельных модулей. Каждый модуль можно рассматривать как отдельную программу, но не независимую, а связанную с остальными модулями. Все режимы имеют общие справочные данные; записи, сделанные в одном модуле, доступны из другого.

Для успешной работы в программе «Парус» необходимо понять, для каких целей используется каждый модуль программы. В программе четыре основных модуля:

· модуль Бухгалтерия позволяет вести бухгалтерский учет;

· модуль Реализация служит для учета товаров на складе;

· модуль Зарплата предназначен для автоматизации расчета заработной платы;

· модуль Администратор используется для запуска базы данных и настройки программы.

Примечание. Кроме них есть также два дополнительных модуля: Учет договоров и Учет персонала.

«Турбо-бухгалтер».

Программа Турбо Бухгалтер появилась на рынке программного обеспечения в 1991 году. Главный принцип работы программы - «от документа» с автоматическим формированием проводок, что обеспечивает высокую степень достоверности и скорость ввода информации.

Программа автоматизирует банковские и кассовые операции, синтетический, многомерный и многоуровневый аналитический учет, количественный учет, многовалютный учет, расчеты с контрагентами, консолидированный учет, учет нескольких предприятий на одном компьютере.

Турбо Бухгалтер обеспечивает составление, хранение и печать первичных бухгалтерских документов, отчетов для налоговых органов и внутренних отчетов - оборотных ведомостей, шахматных ведомостей, журналов-ордеров, Главной книги, Книги покупок, Книги продаж и др.

Программа содержит широкий набор унифицированных форм первичных и отчетных документов, соответствующих текущему законодательству. В программе реализовано ведение учета хозяйственной деятельности предприятия как "от проводки" путем ввода проводок в журналы хозяйственных операций, так и "от первичного документа" путем ведения журналов-картотек первичных документов, которые обрабатываются как совокупность бухгалтерских проводок.

Отличительной особенностью Турбо Бухгалтера является ведение многомерного и многоуровневого аналитического учета. Благодаря уникальной возможности присваивать каждой проводке любое число независимых аналитических признаков, можно анализировать различные аспекты финансовой и хозяйственной деятельности предприятия.

Турбо Бухгалтер имеет решения для предприятий с различными источниками финансирования: как для коммерческих структур, так и для бюджетных организаций.

Аудиторские доказательства‚ их виды и источники получения.

Проводя аудиторские процедуры, аудитор должен получить необходимые и достаточные доказательства о степени достоверности бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта. Объем требующейся информации может быть определен только аудитором на основе своего опыта и профессионального суждения.

Исходя из способа их получения аудиторские доказательства можно разделить на внутренние, внешние и смешанные.

Внутренние доказательства получают на основе информации, предоставляемой непосредственно аудируемым предприятием. Внешние - от третьих сторон, как правило, по запросу аудиторской организации. Смешанные формируются на основе информации, получаемой от экономического субъекта и подтвержденной третьей стороной. С точки зрения аудитора, наиболее достоверными представляются доказательства, поступившие в письменном виде от третьей стороны или полученные непосредственно самим аудитором.

Источниками получения аудиторских доказательств могут быть:

Первичные документы экономического субъекта и третьих лиц;

Регистры бухгалтерского учета экономического субъекта;

Результаты анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта;

Результаты анализа на основе сопоставления одних документов или данных экономического субъекта с другими, а также сопоставление документов или данных экономического субъекта с документами или данными третьих лиц;

Результаты инвентаризации имущества экономического субъекта;

Бухгалтерская отчетность;

Материалы арбитражных или судебных дел;

Устные пояснения сотрудников экономического субъекта и третьих лиц.

Значимость и достаточность аудиторских доказательств зависят от многих факторов. Но в первую очередь от:

Степени принятого аудиторского риска и существенности (материальности) в аудите;

Независимости источника доказательств;

Результатов анализа, выполненного непосредственно аудитором;

Уровня организованности системы внутреннего контроля;

Возможности проанализировать и сопоставить документы и данные, полученные из различных источников. Ценность любых доказательств повышается, если они получены в письменном, а не в устном виде.

Собранные аудиторские доказательства должны быть обязательно отражены в рабочей документации аудитора в виде таблиц, заполненных бланков, записей и т.п. В том случае, если аудиторские доказательства, полученные из одного источника, противоречат доказательствам, полученным из других источников, аудитор, чтобы быть уверенным в достоверности собранных доказательств, должен провести дополнительные аудиторские процедуры с обязательным их отражением в рабочей документации.

Методы получения аудиторских доказательств выбираются непосредственно аудитором в зависимости от профиля, деятельности проверяемого экономического субъекта, рискованности его бизнеса, финансового состояния, качества внутреннего контроля и состояния бухгалтерского учета. К основным методам можно отнести такие, как инвентаризация, оценка активов, проверка соблюдения налогового законодательства и порядка совершения отдельных хозяйственных операций, подтверждение, устный опрос, аналитические процедуры, составление альтернативного баланса.

Сравнительная характеристика программного продукта автоматизации бухгалтерской отчетности в России. Практические аспекты. Анализ ошибок, совершаемых в ходе внедрения автоматизации на базе "1С: Предприятие 8". Расчет транспортного налога за 2011 год.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

Бухгалтерский учет - прикладная экономическая дисциплина, приобретающая в условиях переходной экономики первостепенное значение для предприятий всех форм собственности и размеров - обеспечивает регистрацию, хранение и обработку информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В условиях экономической нестабильности и частой смены нормативных актов государства, правил ведения бухгалтерского учета профессия бухгалтера становится все более престижной, а его роль в управлении предприятием - ключевой.

Сложности настоящего времени вынуждают бухгалтеров постоянно совершенствовать квалификацию, отслеживать последние изменения и дополнения к действующим законам и учитывать их в практической деятельности.

Использование персональных компьютеров для автоматизации бухгалтерского учета является важной составной частью системы информационного обеспечения всей деятельности предприятия, позволяет избежать одних и тех же арифметических действий, ошибок. Этим обстоятельством обусловлен выбор темы курсовой работы.

К различным аспектам теории и практики автоматизации бухгалтерского учета уделяется значительное внимание в отечественной и научной литературе. В России проблема автоматизации бухгалтерского учета нашла отражение в научных трудах, монографиях, учебных пособиях и других публикациях С.В. Глушакова, Н.В. Брынкова, В.В. Брага, О.П. Ильина, Ю.Л. Шевченко и другие.

Цель курсовой работы - изучить автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В соответствии с целью в работе поставлены и решены следующие задачи:

Определить роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Охарактеризовать основные виды программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России.

Рассмотреть автоматизацию бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Выявить основные ошибки, совершаемые в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской финансовой отчетности на базе «1С: Предприятие 8».

Объект исследования - бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Предмет исследования - автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Информационной базой для написания данной курсовой являются труды следующих авторов: Зыряновой Т.В., Кокиной Т.Н., Мариненко А.А., Путилова Б.Н. и др.

Работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя четыре параграфа, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

1.1 Роль автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности

Любого директора предприятия волнует ряд важных проблем: повышение дохода организации, продуктивности персонала, разработка эффективной структуры управления. Каждому управленцу или руководителю приходится принимать решения в условиях повышенного риска и рыночной неопределенности, что ставит его в необходимость постоянно контролировать все сферы хозяйственно-финансовой деятельности его компании. Вся эта деятельность отражается в огромном количестве различных документов с множеством информации.

Хорошо сгруппированная и обработанная информация в какой-то степени является гарантией хорошо отлаженной управленческой системы, а отсутствие достоверных данных нередко приводит к ошибочному решению в изменении деятельности компании и в дальнейшем, как следствие, к серьезному ущербу.

Автоматизировать бухгалтерский учет, а также внести ясность в ведении складского учета, в реализации товаров и услуг компании, увеличить скорость расчета заработной платы работникам, в сроки сдавать отчетность и отслеживать договоры эффективно помогает внедрение компьютерных программ и бухгалтерских пакетов.

Предприятие может обанкротиться или понести серьезные убытки из-за небрежности в ведении внутренней бухгалтерии. Также причиной этому может послужить незнание и не соответствие последним законам и распоряжениям относительно бухгалтерского учета в целом. Возможны простейшие арифметические ошибки и невнимательность при введении бухгалтерии - это антропогенный фактор.

Естественно, что компьютер не в состоянии заменить грамотного и опытного специалиста в области бухгалтерского дела, но он позволит улучшить систематизацию бухучета, увеличить количество получаемой и обрабатываемой информации, свести к минимуму количество арифметических ошибок, оценить общее состояние предприятия и его дальнейшие перспективы.

Сегодня существуют типовые проекты комплексной компьютеризации бухучета при помощи разных видов электронно-вычислительных машин для различных сфер финансово-хозяйственной деятельности: сельскохозяйственного и промышленного комплекса; государственных учреждений; централизованных бухгалтерий.

В современном мире ни для создателя компьютерных бухгалтерских программ, ни для пользователя ими не является трудной задачей компьютеризация бухгалтерского учета при помощи ПК (персонального компьютера). Современная элементарность решения автоматизации бухучета достигнута трудоемким путем: от автоматизации отдельных отделов учетной деятельности до разработки и успешного применения сетевых баз данных для сведения баланса организации.

Всецело переосмыслить политику бухгалтерских программ позволило освоение специалистами бухгалтерского дела персональных компьютеров не только на уровне пользователей, а также на уровне программиста. Как показала практика намного лучше иметь целостную систему данных для всех членов бухгалтерской деятельности. Благодаря этому одновременно решена проблема составления баланса организации на каждый момент оформления первичных бухгалтерских документов, то есть внесение в единую систему организации таких данных как содержание и сумма хозяйственной операции и т. д.

Исторически сложилось, что период компьютеризации бухгалтерского учета в России прошел три основных этапа становления:

Первый этап создания программ для ведения бухгалтерии совпал по временным рамкам с началом Перестройки, когда резко возросла потребность в такого рода продуктах для обслуживания временных трудовых коллективов, нужд предприятий малого бизнеса, а также различных кооперативов и других субъектов бухучета в России. Большой популярностью пользуются программы отечественных создателей, так как такие пакеты программ лучше всего подходили для условий переходной экономики и быстрых перемен в законах, которые отвечали за регулирование порядка бухгалтерского учета. Основной аппаратной платформой для создания бухгалтерских программ стали персональные компьютеры, ввозимые из-за границы в больших количествах. Большое количество создаваемых программ разрабатывались в виде автоматизированных рабочих мест для работы на автономных компьютерах. В тот период большой популярностью пользовались такие первичные программы как «Финансы без проблем», «Турбо-бухгалтер», «Парус».

Второй этап характеризовался возникновением большого количества АОЗТ и ТОО, которые требовали ведения бухгалтерского учета. Период связан с развитием коммерческих структур и началом массовой приватизации. Поэтому на смену заказным разработкам для отдельных компаний пришла потребность в массовых тиражируемых разработках бухгалтерских компьютерных программ. Временные коллективы и разработчики-энтузиасты сменились профессиональными командами специалистов, которые впоследствии объединялись в организации, получающие прибыль от продаж тиражируемых пакетов программ. Именно тогда появились такие современные компании: «1С», «Омега», «Диасофт», R-Style Software Lab.

Третий этап развития бухгалтерских систем характеризуется созданием объединенных программных средств, соединяющих в себе несколько предметных областей компьютеризации бухучета.

Таким образом, компьютеризация бухучета помогает понижению его трудоемкости, но не позволяет сделать учет максимально оперативным и уменьшить сроки выполнения на другие отчетности. Особенно детально такие вопросы решаются в условиях компьютеризации всей совокупности учетных работ. В основном предпочтение отдается разработке прикладных пакетов компьютерных программ, которые реализуют автоматическое решение всех видов типовых задач в бухгалтерском учете.

1.2 Сравнительная характеристика программного продукта автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности в России

В России к самым распространенным и популярным программам компьютеризации бухгалтерского учета относятся:

Компьютерная программа 1С: Бухгалтерия - это бухгалтерская программа, предназначенная для ведения синтетического и аналитического учета по различным отраслям бухгалтерии.1С имеет возможность ручного и автоматического ввода различных бухгалтерских проводок и операции, которые впоследствии заносятся в журнал программы.

Когда нужно просмотреть проводки или операции в журнале программы, можно задать различные параметры поиска. Например, ввести определенный временной период или вывести определенную группу проводок или операций. Помимо внутреннего журнала 1С содержит перечень справочной информации для помощи в ведении бухучета:

1) план счетов;

2) перечень объектов аналитического учета;

3) виды объектов аналитического учета;

4) констант и т. д.

На базе вводимых операций и проводок программа может выполнить расчет итогов, которые могут быть рассчитаны за определенный промежуток времени (год, квартал, месяц и т. д.), ограниченный двумя календарными датами.

1С может составить различные ведомости, на основе полученных итогов:

Сводные проводки;

Оборотно-сальдовую ведомость;

Оборотно-сальдовую ведомость по объектам аналитического учета;

Карточка счета;

Карточка счета по одному объекту аналитического учета;

Анализ счета;

Анализ счета по календарным датам;

Анализ счета по объектам аналитического учета;

Анализ объекта аналитического учета по всем счетам;

Карточка объекта аналитического учета по всем счетам;

Журнальный ордер.

В данной программе предусмотрена функция составления произвольных отчетов, позволяющих на бухгалтерском языке дать описание форме и содержанию составленному отчету, включая в него остатки и обороты по счетам. При помощи такого режима реализуются отчеты, которые впоследствии предоставляются в налоговые службы, также бухгалтера используют эту функцию для составления внутренних отчетов, помогающие в мониторинге финансовой деятельности предприятия и принятия своевременных управленческих решений для исправления ситуации, если это нужно.

Также в программе предусмотрена такая функция как сохранение резервной копии текстовых документов в архиве программы.

Системы автоматизации бухгалтерского учета компании 1С являются самыми популярными и востребованными в России, так как они имеют сильно развитую дилерскую сеть по всей стране, компания грамотно разработала маркетинговую стратегию и организовала сильную рекламную компанию. Для помощи пользователям программ 1С выпускаются многочисленные методические пособия и организовываются учебные центры.

САБУ от «1С» разработаны для различных операционных систем: DOS, Windows, Windows 95, Macintosh (с начала 1996 г.), Power Macintosh (с лета 1996 г.).

Основные системные требования программы:

Windows 2000/XP/Vista/Windows 7/Server 2003/Server 2008/Server 2008 R2/Linux (рекомендуется Windows /Windows 7/Server 2008 R2);

Pentium III 866 МГц;

Видеокарта класса SVGA.

Компания «АйТи» создала систему компьютеризации «БОСС», которая предназначается для больших производственных торговых и производственных объединений, а также для больших организаций. В систему «БОСС» включена система компьютеризации бухгалтерского учета под названием «БОСС-Бухгалтер», которая осуществляет бухгалтерский учет организации и составление отчетности, как для внутреннего пользования и контроля деятельности предприятия, так и для налоговых органов. Также в системе «БОСС» предусмотрен ряд модулей, которые помогают при компьютеризации других отраслей деятельности предприятия:

«БОСС-Кадровик» создан для управления персоналом и для начисления заработной платы сотрудникам;

«БОСС-Референт» - для управления документооборотом;

«БОСС-Кладовщик» - для автоматизации складского учета (Но для мощных и крупных организаций данный модуль может разрабатываться индивидуально);

«БОСС-Продавец» - для управления сбытом;

«БОСС-Снабженец» - для компьютеризации процесса снабжения;

«БОСС-Технолог»- для управления процессом производства;

«БОСС-Финансист» - для компьютеризации управления финансами с элементами анализа;

«БОСС-Аналитик» - для анализа фактических производственных затрат и полученных финансовых результатов.

Организация «АйТи» представляет два вида продукта на рынок САБУ. Один вид предназначен для компаний среднего и крупного масштаба - «БОСС-Компания», использующий в качестве SQL-сервера программное обеспечение Scalable SQL Server v3.01 фирмы Pervasive Software. По требованию в заказываемый комплект может быть включен различный инструментарий для создания приложений для данной системы автоматизации бухгалтерского учета, который позволяет вести оперативное создание необходимых баз данных и составлять удобную визуальную компоновку программных составляющих. «БОСС-Компания» не запрашивает высоких системных требований: процессор не ниже 386 и оперативную память объемом минимум 2 Мбайт, а сервер - процессор класса 486/66 и ОЗУ емкостью от 16 Мбайт, которая в качестве SQL-сервера использует ПО Scalable SQL Server v3.01 фирмы Pervasive Software.

Компания «Омега» представляет на рынок САБУ ABACUS Professional, который предназначается для небольших организаций и предприятий, где численность персонала составляет не более 50-60 человек, также компания предназначена для ведения бухгалтерии, финансового и управленческого планирования. Данная система компьютеризации бухгалтерского учета создана на базе СУБД Clarion 3.1, и в состав компании включен ряд интегрированных модулей, имеющие возможность работать индивидуально и совместно. При любой конфигурации системы требуется модуль настройки, который обеспечивает сочетание данной СУБД и ввод базовых и основных данных. В базе ABACUS Professional заложено единое поле проводок - это означает, что изменение данных в одном модуле приводит к изменению данных во всей системе, независимо от того, где вводились проводки. Все проводки и бухгалтерские операции вносятся в единую базу данных системы, что помогает в оперативном принятии управленческих решений. Данная система помогает обеспечивать хорошую степень взаимодействия между различными отраслями бухгалтерского учета.

В ABACUS Professional на программном уровне заложена конфигурация под названием «Файл-сервер», что при попытке одновременного доступа с разных рабочих мест к одной записи выдает диагностические сообщения всем пользователям. Предварительно все рабочие станции привязываются к одной базе данных, и обработка всей информации проводится на каждой из них.

Компания «Омега» создала сетевую версию программы, которая работает в сетях под NetWare и Windows NT. Базовые системные требования к Станции-клиенту: процессор от 386DX и 4 Мбайт оперативной памяти, а у сервера должен быть процессор класса 486DX и выше и 8 Мбайт оперативной памяти. Также компания «Омега» разрабатывает и представляет на рынок очень много программ для автоматизации бухгалтерии различных финансовых организаций и банков, гостиниц, для учета операций с ценными бумагами, учета в фирмах, которые имеют развитую сеть филиалов, складов и т. д. и т. п.: ABACUS Bank, ABACUS Hotel, ABACUS Invest и другие.

Итак, мы дали характеристику самым распространенным системам автоматизации бухгалтерского учета в России, но рынок таких систем намного больше и в настоящее время постоянно развивается. В скором будущем мы будем получать готовые программные бухгалтерские системы, которые смогут обходиться без человека, то есть нам потребуется лишь ввести базовые данные и проводки, а все остальное программы сами сосчитают и разошлют по нужным нам инстанциям. Конечно же, работа таких систем немыслима без предварительной настройки под бухгалтерский учет определенной организации, но с каждым годом они становятся все совершеннее и лучше. Нам остается только создавать и облегчать себе жизнь.

ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АВТОМАТИЗАЦИИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

2.1 Автоматизация бухгалтерской (финансовой) отчетности на предприятиях малого и среднего бизнеса

Ведение бухгалтерского учета предполагает формирование бухгалтерской и налоговой отчетности на основе содержащейся информации о финансово-хозяйственной деятельности организации. Для обработки учетной информации существуют современные автоматизированные системы бухгалтерского учета (АСБУ), которые позволяют сделать ее более рациональной. Важно, что автоматизация бухгалтерского учета возможна от стадии сбора первичных данных до формирования отчетности. При обработке информации нужно учесть степень влияния достоверности этих данных на принятие того или иного управленческого решения. Одним из главных требований к программному продукту является возможность обеспечить качественное, надежное и удобное ведение учета.

Любая система должна иметь базу данных, содержащую информацию о предприятии, данные бухгалтерского учета, которых можно получить в любой момент, т.е. должно обеспечиваться хранение, обработка и демонстрации пользователю данных учета. Также важно отметить требование надежности, которое определяется устойчивостью системы, возможностью восстановления данных после сбоя без потери времени.

Любое предприятие, вне зависимости от его размера, в том числе и малое предприятие, имеет необходимость автоматизировать бухгалтерский учет. Единственная разница в том, что для предприятий малого бизнеса программы продукты более просты в установке и эксплуатации, не предполагают наличия сложных операций.

На сегодняшний день существует большой выбор программ по автоматизации бухгалтерского учета, о которых речь шла в предыдущей главе. Это: 1C: Бухгалтерия, Aubi, Супер Менеджер, ИНФО - Бухгалтер, ФОЛИ, Парус-бухгалтерия, Инфин - Бухгалтерия, ABACUS, Турбо-бухгалтер, БОСС, БЭСТ, АККОРД и др. Все перечисленные программы отвечают основным требованиям бухгалтерского учета на малом предприятии и имеют свои особенности. Найти программу, которая в полной мере способна удовлетворить требования конкретного предприятия тяжелая задача.

В настоящее время актуальность приобретают программы, которые дают возможность совмещать в себе методы ведения учета по МСФО и ведением учета по РСБУ.

Можно выделить три способа ведения учета по МСФО:

Параллельный учет, предполагает, что все факты хозяйственной жизни отражаются обособлено по РСБУ и по МСФО. При этом базой данных для показателей отчетности по МСФО выступают данные учета по РСБУ. Данный метод имеет ряд недостатков, связанных с высокой стоимостью внедрения такой системы, а также с большими затратами трудовых ресурсов на ведение первичного учета;

Трансляции проводок, предполагает учет фактов хозяйственной жизни на базе данных по РСБУ, а затем их перевод в записи по МСФО;

Трансформации отчетности, предполагает пересчет показателей отчетности согласно РСБУ, и дальнейшее формирование на их основе отчетности в соответствии с МСФО. Недостаток этого метода - неточность данных. В большинстве компаний трансформация осуществляется с применением MS Excel, таким образом, обходится дешевле, так как не требует внедрения специального пакета по АСБУ. Однако она также обладает рядом недостатков. Это, во-первых, наличие заранее подготовленной отчетности для дальнейшей трансформации, что требует большей отдачи от сотрудников бухгалтерии, во-вторых, невозможность получения информации за промежуточный период, в-третьих, снижение точности данных из-за допущений и субъективного подхода.

Важно отметить, что предприятия малого бизнеса, которые внедряют или имеют цель внедрить ведение учета на базе МСФО, должны понимать какую роль в оперативном и достоверном получении информации и, соответственно, составлении отчетности играют программы автоматизации ведения учета и в целом применение новейших информационных технологий.

Не нужно забывать о том, что от прозрачности и качества финансовой отчетности любого предприятия, даже самого малого, зависит развитие, как самого предприятия, так и экономики страны в целом. Поэтому можно смело утверждать, что автоматизация ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса в обозримом будущем станет неотъемлемым условием его развития.

Таким образом, можно сказать, что процесс автоматизации бухгалтерского учета предполагает повышение эффективности и улучшения качества ведения учета на предприятии малого бизнеса в результате внедрения компьютерных технологий. Перспективы внедрения автоматизированных информационных систем бухгалтерского учета непосредственно связаны с переходом на МСФО. В свою очередь, активное сближение национальных стандартов и международных стандартов на сегодняшний день является экономической необходимостью.

2.2 Анализ основных ошибок, совершаемых в ходе внедрения автоматизации бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе «1С: Предприятие 8»

Проект по автоматизации бухгалтерского и налогового учета на базе «1С:Предприятие 8» является сложным многоаспектным мероприятием. При реализации такого проекта требуется учесть многие взаимосвязи и взаимозависимости ведения хозяйственной деятельности предприятия. Важнейшим этапом, способствующим успешному завершению проекта, является стадия проведения обследования предприятия на предмет определения специфики хозяйственной деятельности предприятия, анализа бизнес-процессов существующих на предприятии.

Так, одной из распространенных ошибок при проведении проектов по автоматизации бухгалтерского и налогового учета является начало внедрения автоматизированной системы без детального, а хуже, без какого-либо проведения обследования. Данную работу должны проводить специалисты, понимающие методологию типовых конфигураций «1С:Предприятие 8». Это связано с тем, что требуется провести адаптацию бизнес-процессов предприятия под типовую конфигурацию «1С:Предприятия 8», а без глубоких знаний «1С:Предприятия 8» довольно трудно качественно решить эту задачу.

В случае исключения работ по предварительному обследованию предприятия, возникает ряд следующих проблем при внедрении автоматизированной системы:

Неоднозначное понимание задач по автоматизации Исполнителем и Заказчиком.

Локальная постановка задач сотрудниками Заказчика в разрезе отдельного участка учета без рассмотрения взаимосвязей и взаимозависимостей с другими участками учета, и как следствие, вероятность нарушения целостности будущей автоматизированной учетной системы.

Перенос устаревших методик учета из используемой системы учета во внедряемую систему. В этом случае методика учета во внедряемой системе подстраивается или соответствует методике используемого ранее программного обеспечения, возникает риск использования устаревших методик и неоптимальных бизнес-процессов.

Еще одна значимая задача, которая требует квалифицированного подхода при решении, заключается в переносе данных из используемой автоматизированной системы учета.

Данные работы проводятся на начальной стадии перед запуском автоматизированной системы в эксплуатацию и направлены на анализ учетных данных используемой автоматизированной системы: используемого плана счетов, остатков по счетам учета и данных нормативно-справочной информации.

Вот несколько типовых ошибок при переносе данных:

Некорректное использование счетов учета типовой конфигурации «1С:Предприятие 8», предназначенных для решения других учетных задач.

Некорректное заполнение нормативно-справочной информацией (справочники, константы).

Неверное использование нормативно-справочной информации (справочники, константы).

Изменение типового плана счетов конфигурации «1С:Предприятие 8» под старую автоматизированную систему учета.

Чтобы избежать данных ошибок требуется провести следующие работы:

Составить таблицу соответствия используемого плана счетов и типового плана счетов конфигурации «1С:Предприятие 8». Данная работа направлена на определение счетов учета типовой конфигурации «1СПредприятие 8», которые будут отвечать учетным задачам предприятия.

Проанализировать, а если потребуется, то и переработать нормативно-справочную информацию используемой автоматизированной системы.

Составить таблицу соответствия нормативно-справочной информации используемой автоматизированной системы учета и «1С:Предприятие 8». Данная работа направлена на корректное и оптимальное использование нормативно-справочной информации «1С:Предприятие 8».

В качестве примера, поясняющего важность правильной настройки справочной информации, можно привести справочник «Статьи затрат», неверное заполнение которого приводит к ошибкам проведения регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам.

Следует заметить, что ввод начальных остатков в типовой конфигурации требует, помимо вышесказанного, обеспечения определенной технологической дисциплины ввода данных (применения определенных процедур и специализированных документов), несоблюдение которой приводит к нарушению дальнейшей работы всей автоматизированной системы, т.к. нарушает фундамент для проведения дальнейшего оперативного учета.

Также, одной из серьезных ошибок является неверно настроенные учетные политики «1С:Предприятие 8», т.к. эти настройки влияют на алгоритмы работы документов и обработок всей системы. И здесь, зачастую, знание только одной предметной области (например, бухгалтерского учета) лишь помогает, но не решает всей задачи автоматизации учетных задач, т.к. требуется дополнительные познания в части заложенной в конфигурации методологии ведения учета и завершающих (регламентных) операций.

Выбор необходимых для конкретного предприятия сочетания тех или иных установок учетной политики системы требует от неподготовленного пользователя значительных затрат (и не только временных), т.к. требуется анализировать большой набор не только первоначальных сведений, но и контролировать итоги регламента, что без наличия достаточного опыта при скрытых от понимания алгоритмах расчета той или иной задачи может вылиться в достаточно сложную для разрешения проблему (особенно на реальной базе предприятия, включающей как большой объем данных, так и немалый набор хозяйственных операций).

Как уже говорилось выше, обучение пользователей автоматизированной системы «1С:Предприятие 8» является важнейшей стадией проекта по автоматизации бухгалтерского и налогового учета. Без данного этапа работ могут возникнуть следующие трудности при работе с «1С:Предприятие 8»:

Непонимание пользователями взаимосвязей и взаимозависимости подсистем и объектов типовой конфигурации»1С:Предприятие 8».

Непонимание и некорректное использование пользователями типовых методик конфигурации «1С:Предприятие 8».

Некорректное заполнение пользователями документов типовой конфигурации «1С:Предприятие 8».

Некорректная интерпретация и неоперативное использование учетной информации пользователями типовой конфигурации «1С:Предприятие 8».

Чтобы избежать данных проблем, требуется провести обучение всех пользователей типовой конфигурации «1С:Предприятие 8». При обучении требуется учесть не только специфику хозяйственных операций, проводимых на участке учета, но и специфику движения и обработки информационного потока (документов, отчетов и т.п.) проходящего на участке учета. При обучении пользователей может быть использован метод «обучения обучающего». Суть метода в том, что один из пользователей, желательно имеющий понимание по всем задачам участка учета, проходит глубокое обучение. В дальнейшем, этот пользователь проводит обучение всех пользователей, работающих на данном участке учета. Такой подход, помимо сокращения затрат на обучение меньшего количества пользователей, приводит и к большей глубине познаний у обучающего в силу его начального понимания задач, что позволяет целенаправленно направлять процесс обучения не на освоение простейших приемов работы с конфигурацией, а закладывать понимание ее методологических основ, что способствует, в свою очередь, верному самостоятельному принятию решений новых задач при дальнейшей эксплуатации системы.

При многопользовательской работе с базой данных важно учесть, что работать будут разные люди - по должности, по характеру выполняемых работ, по подготовке и навыкам, по отношению и ответственности. Для минимизации ошибок не сильно обремененных ответственностью сотрудников, для максимальной безопасности конфиденциальной информации важно настроить авторизованный пользовательский доступ, техническую настройку которого целесообразно проводить специалистами по администрированию и конфигурированию. При этом надо обеспечить сочетание прав и интерфейса пользователя, обеспечивающее и выполнение должностных обязанностей, и необходимую конфиденциальность информации.

При настройке интерфейсов автоматизированной системы следует учесть специфику ввода справочной информации. Некорректное заполнение справочной информации приводит к ошибкам проведения первичных и регламентных документов, и как следствие этого, к ошибочным финансовым результатам. Несоблюдение этого может вызвать значительные расходы на поиск и восстановление некорректной информации после несанкционированного ввода данных. Поэтому при определении ролей для авторизации действий пользователей важно предусматривать защиту справочной информации от ошибочных (вольных или невольных) изменений.

Разработчик программы «1С:Предприятие 8» фирма «1С» ставила перед собой цель создать систему, отвечающую потребностям широкого круга пользователей.

Таким образом, учитывая большое разнообразие видов деятельности предприятий, допустимый разброс положений учетной политики, наличие не регулируемых нормативной базой моментов и методов в учете привело в этом случае к созданию универсальной системы, способной решать большинство практических учетных задач. Но здесь же, к сожалению, заложена возможность совершения основной ошибки при внедрении программного продукта - «Программа приобретена, она умеет все, а значит и будет все делать». Да, это во многом так, правда, при условии, что при ее внедрении заложен верный фундамент: в части начальной настройки, правильного использования ее документов и методов, и т.п. И чтобы это случилось, чтобы применение системы оправдывало ожидаемые надежды, а не приводило к не надлежащему учету, а то и к не верным результатам, следует перед началом внедрения приложить еще и дополнительные усилия в части недопущения типичных ошибок, часть которых была освещена в настоящем параграфе.

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2011 г. (согласно рабочему плану счетов)

	Активы и обязательства	Сумма, руб.
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Отложенные налоговые активы
	Материалы
	Отклонение в стоимости материальных ценностей
	Основное производство - всего
	в т.ч. изделия «А»
	изделия «Б»
	Готовая продукция
	Расчетные счета
	Финансовые вложения (долгосрочные)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по авансам полученным (кредит)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - всего
	В том числе основная сумма долга
	Расчеты по налогам и сборам - всего
	в т.ч. НДС
	Налог на прибыль
	Налог на доходы физических лиц
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
	Расчеты с разными дебиторами
	Расчеты с разными кредиторами
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Нераспределенная прибыль в обращении
	Нераспределенная прибыль в использовании
	Себестоимость продаж
	Общехозяйственные расходы
	Коммерческие расходы
	Прибыль/убыток от продаж (прибыль)
	Прочие доходы
	Прочие расходы
	Сальдо прочих доходов и расходов
	Прибыли и убытки
	Арендованные основные средства

Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2011 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Наименование и шифр счета	Сальдо на начало года, руб.	Обороты за январь-ноябрь, руб.
Основные средства (01)
Амортизация основных средств (02)
Нематериальные активы (04)
Амортизация нематериальных активов (05)
Вложения во внеоборотные активы - всего
строительство объектов основных средств (08-3)
приобретение объектов основных средств (08-4)
приобретение нематериальных активов (08-5)
Отложенные налоговые активы (09)
Материалы (10)
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16)
НДС по приобретенным ценностям - всего
НДС при приобретении основных средств (19-1)
НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3)
НДС по услуга (19-4)
Основное производство (20) - всего
Вспомогательные производства (23)
Общепроизводственные расходы (25)
Общехозяйственные расходы (26)
Брак в производстве (28)
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)
Готовая продукция (43)
Расходы на продажу (44) - всего
расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)
Расчетные счета (51)
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2)
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) - всего
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)
расчеты по авансам выданным (60-2)
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) - всего
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)
расчеты по авансам полученным (62-2)
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего
расчеты по краткосрочным кредитам - основная сумма долга (66-1)
Проценты по краткосрочным кредитам (66-2)
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего
налог на прибыль (68-2)
налог на доходы физических лиц (68-3)
налог на имущество организации (68-5)
транспортный налог (68-6)
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) - всего
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
Расчеты с подотчетными лицами (71)
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
Расчеты с разными дебиторами (76-1)
Расчеты с разными кредиторами (76-2)
Отложенные налоговые обязательства (77)
Уставный капитал (80)
Резервный капитал (82)
Добавочный капитал (83)
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
прибыль, подлежащая распределению (84-1)
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)
Продажи (90) - всего
выручка (90-1)
себестоимость продаж (90-2)
общехозяйственные расходы (90-5)
коммерческие расходы (90-6)
прибыль/убыток от продаж (90-9)
Прочие доходы и расходы (91) - всего
прочие доходы (91-1)
прочие расходы (91-2)
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)
Прибыли и убытки (99)

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2011 г.

№ операции		Корреспондирующие счета	Сумма, руб.
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
	Счет-фактура №107 Приобретен станок:
	а) отпускная цена с учетом доставки
	б) сумма НДС
	Счет-фактура №70 Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств:
	а) стоимость услуг
	Акт о приеме-передаче основных средств №30 Станок введен в эксплуатацию
	Акт о списании основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:
	а) первоначальная стоимость
	в) остаточная стоимость
	г) оприходованы на склад прочие материалы
	д) расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата
	начислены страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
	в том числе: 1) страховые взносы в Фонд социального страхования
	2) страховые платежи от несчастных случаев
	3) страховые взносы в Пенсионный фонд РФ
	4) страховые взносы в Федеральный ФОМС
	5) страховые взносы в территориальные ФОМС
	Акт о списании основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
	а) первоначальная стоимость
	б) амортизационные отчисления на дату выбытия
	в) остаточная стоимость
	г) стоимость реализации
	д) сумма НДС
	Лицензионный договор №7 Приобретено исключительное право на программный продукт:
	а) фактическая цена приобретения
	б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт
	Акт о приеме-передаче нематериальных активов №2 Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов
	Выписка банка Оплачены счета поставщиков:
	а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1)
	б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6)
	в) за консультационные услуги (см. операцию 2)
	г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6)
	Разработочная таблица №6 Начислена амортизация основных средств:
	а) производственного оборудования:
	1) цеха №1
	2) цеха №2
	3) ремонтного цеха
	б) зданий и хозяйственного инвентаря:
	ремонтного цеха
	в) зданий и инвентаря заводоуправления
	Ведомость №17 Начислена амортизация по НМА
	Договор аренды №73 Возврат арендованного оборудования
II. Учет финансовых вложений
	Договор купли-продажи, выписка банка В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции проданы за 90 000 руб.
	а) приобретены акции
	б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций)
	в) списаны акции
	г) отражена продажная стоимость акций
	Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка 1 июля отчетного года приобретены облигации ОАО «Статус» за 140 000 руб. при их номинальной стоимости 130 000 руб. Выплата процентов производится один раз в полугодие. Проценты по облигациям составили 12 000 руб. Срок погашения облигаций наступит через 2 года:
	а) начислены проценты
	б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
	в) поступление дохода по облигациям
III. Учет материалов
	Счета-фактуры, счета, платежные требования Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
	а) счет-фактура №150 ОАО «Тракторный завод»:
	покупная стоимость
	сумма НДС
	б) счет-фактура №820 ОАО «Автоприбор»
	покупная стоимость
	сумма НДС
	Расчет бухгалтерии Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка
	Выписка из расчетного счета Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14):
	а) ОАО «Тракторный завод»
	б) ОАО «Автоприбор»
	Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:
	а) от ОАО «Тракторный завод»
	б) от ОАО «Автоприбор»
	Расчет бухгалтерии Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен
	Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):
	а) цеху №1 для производства
	изделий А
	изделий Б
	б) цеху №2 для производства
	изделий А
	изделий Б
	заказа №301
	заказа №302
	г) на хозяйственные нужды
	ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным:
	а) цеху №1 для производства
	изделий А
	изделий Б
	б) цеху №2 для производства
	изделий А
	изделий Б
	в) ремонтному цеху для выполнения
	заказа №301
	заказа №302
	г) на хозяйственные нужды
	ремонтного цеха
	д) заводоуправлению
	Справка бухгалтерии Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
	Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:
	а) рабочим цеха №1 по производству
	изделий А
	изделий Б
	б) рабочим цеха № 2 по производству
	изделий А
	изделий Б
	в) рабочим ремонтного цеха
	заказа №301
	заказа №302
	г) рабочим, обслуживающим оборудование
	ремонтного цеха
	д) служащим
	ремонтного цеха
	е) персоналу заводоуправления
	Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
	а) за счет средств ФСС
	б) за счет средств организации
	Расчетные ведомости Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды
	а) рабочих цеха №1 по производству
	изделий А
	изделий Б
	б) рабочих цеха № 2 по производству
	изделий А
	изделий Б
	в) рабочих ремонтного цеха
	заказа №301
	заказа №302
	г) рабочих, обслуживающих оборудование
	ремонтного цеха
	д) служащих
	ремонтного цеха
	е) персонала заводоуправления
	Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия
	а) налог на доходы физических лиц
	б) по исполнительным листам
	в) в возмещение потерь от брака (изделия А)
	Выписка из расчетного счета Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы
	Платежная ведомость, расходные кассовые ордера Выдано из кассы
	а) заработная плата за ноябрь
	б) аванс за первую половину декабря
	в) подотчетным лицам на командировочные расходы
	д) пособия по временной нетрудоспособности
	Путевка (денежный документ)Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»
	Платежная ведомость Депонирована заработная пата
	Выписка банка Сдана в банк депонированная заработная плата
	Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор»
	Списана стоимость путевки в санаторий:
	а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования
	б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов
V. Учет прочих расходов на производство
	Ведомость поступления материалов Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования
	а) изделия А
	б) изделия Б
	Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства
	в) ремонтный цех
	г) заводоуправление
	д) сумма НДС
	Счет-фактура №100 ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM Приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету
	Учтен НДС
	Счет-фактура №131 ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «КонсультантПлюс»
	Учтен НДС
	Счет-фактура №240 ООО «ВОИПУ «Электрон-Сервис» за ремонт копировального аппарата Приняты услуги к бухгалтерскому учету
	Учтен НДС
	Авансовые отчеты Списаны командировочные расходы
	а) на затраты
	б)сумма НДС
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
	Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств Списываются затраты на ремонт:
	цех №1 - заказ 301
	цех №2 - заказ 302
	Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями
	а) цеха №1
	изделия А
	изделия Б
	б) цеха №2
	изделия А
	изделия Б
	Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит
	Расчет бухгалтерии Начислен транспортный налог за IV квартал
	Акты о браке Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А)
	Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А)
	Ведомость учета потерь от брака Определены и списаны потери от окончательного брака (изделие А)
VI. Учет готовой продукции и товаров
	Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий:
	а) изделий А
	б) изделий Б
	Незавершенное производство на конец месяца составило по
	а) изделию А - 31 701 руб.
	б) изделию Б - 30 142 руб.
	Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной производственной себестоимости:
	а) изделия А
	б) изделия Б
	Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи»:
	а) по изделию А
	б) по изделию Б
	Договор аренды, счет фактура №71 Арендная плата за декабрь
	Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции
	Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция:
	а) нормативная себестоимость
	б) продажная стоимость, включая НДС
	Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС
	Договор на услуги, счет-фактура №17 Отражены транспортные расходы по отгрузке готовой продукции до станции отправления
	Учтен НДС
	Договор на услуги, счет-фактура №77
	Выписка из расчетного счета Оплачено покупателями реализованная продукция
	Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
	Ведомость результатов от реализации Списаны финансовые результаты от продажи
	Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником фирма «Стандарт»
	а) сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
	б) начислен НДС
	Выписка из расчетного счета Поступило на расчетный счет:
	а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего
	в том числе по основным средствам
	по ценным бумагам
	б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов
	в) краткосрочная ссуда банка
	Расчет бухгалтерии Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции
	Выписка из расчетного счета
	а) страховые взносы во внебюджетные фонды - всего
	б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
	в) штраф за недопоставку продукции
	г) транспортной организации за доставку продукции
	д) за путевку в санаторий
	ж) прочим кредиторам
	Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество
	Справка-расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
	Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
	Расчет бухгалтерии Отражено постоянное налоговое обязательство
	Расчет бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь
	Расчет бухгалтерии Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
	Расчет бухгалтерии
	Расчет бухгалтерии Списана часть отложенных налоговых активов
	Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета
	а) НДС за ноябрь
	б) налог на прибыль
	в) в погашение краткосрочных ссуд
	г) в оплату процентов за кредит
	д) в оплату за услуги ELCOM
	е) в оплату за обновление СПС «КонсультантПлюс»
	ж) в оплату за ремонт копировального аппарата
	з) за расчетно-кассовое обслуживание банку
	Расчет бухгалтерии, книга покупок (Приложение 5) Принят к налоговому вычету НДС:
	а) по основным средствам (оп.1)
	б) по материалам (оп.14)
	в) по консультационным услугам (оп.2)
	г) по командировочным расходам (оп.38)
	д) по услугам ELCOM (оп.35)
	е) по услугам за обновление СПС «КонсультантПлюс» (оп.36)

Подобные документы

Требования, правила и методологические особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности. Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО "Технопарк". Анализ финансового состояния предприятия. Основные формы бухгалтерской отчетности.

курсовая работа , добавлен 16.02.2015


Назначение, цели и задачи анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности, методики его проведения. Теоретические аспекты аудита форм бухгалтерской (финансовой) отчетности. Общая характеристика ООО "Бозал", анализ его финансово-хозяйственной деятельности.

дипломная работа , добавлен 11.10.2010


Аспекты состава и требований, предъявляемых к бухгалтерской отчетности на современном этапе. Понятие бухгалтерского учета, сущность и задачи. Теоретические основы бухгалтерской отчетности предприятий. Значение бухгалтерской отчетности для предприятий.

курсовая работа , добавлен 08.10.2010


Сущность, задачи бухгалтерской отчетности. Элементы, формируемые в отчетности и состав форм бухгалтерской финансовой отчетности. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Ответственность организации за допущенные искажения бухгалтерской отчетности.

курсовая работа , добавлен 23.11.2014


Сравнительный анализ принципов составления и предоставления финансовой отчетности в Российской Федерации и международной практике. Этапы формирования стандартов бухгалтерской отчетности в стране: теоретические аспекты прогнозируемого реформирования.

курсовая работа , добавлен 12.05.2014


Порядок составления бухгалтерской отчетности, ее нормативно-правовая база, виды, сроки и состав. Общая характеристика международных стандартов финансовой отчетности. Экономическая характеристика и анализ содержания бухгалтерской отчетности ООО "РоСАзия".

курсовая работа , добавлен 09.08.2010


Теоретические и практические подходы к формированию и составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности в России. Классификация видов отчетности предприятия. Значение и функции бухгалтерской отчетности в рыночной экономике. Принципы построение баланса.

методичка , добавлен 22.03.2010


Понятие бухгалтерской отчетности, система нормативного регулирования учета и отчетности в России. Разновидности и характеристики Форм отчетности, правильность заполнения. Особенности составления сводной и консолидированной бухгалтерской отчетности.

курс лекций , добавлен 11.06.2009


Сущность и назначение финансовой отчетности. Основные требования к бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пользователи отчетности и сроки ее предоставления. Формирование и представление бухгалтерской отчетности, ее состав и особенности составления.

курсовая работа , добавлен 24.08.2016


Организационно-правовые особенности малых предприятий, их влияние на состав и содержание бухгалтерской отчетности. Требования к бухгалтерской отчетности малых предприятий. Порядок заполнения форм отчетности на примере организации ООО "Синьор Капучин".